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题库首页财会类税务师(CTA)税务代理实务2013年注册税务师考试《税务代理实务》考前冲刺试卷二

2013年注册税务师考试《税务代理实务》考前冲刺试卷二

推荐等级:
  • 卷面总分:100分
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用:免费
  • 答案解析:有
  • 练习次数:15次
  • 作答时间:120分钟
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  • 关注人数:938

试卷简介

2013年注册税务师考试《税务代理实务》考前冲刺试卷二:本试卷总分100分;共有4类型题目

题型:

  • 单项选择题
  • 多项选择题
  • 简答题
  • 综合分析题
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试卷预览
1

2012年某个体工商户取得销售收入30万元,将不含税价格为15,万元的商品用于亲友消费;转让股票取得转让所得10万元,取得基金分红5万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为(  )万元。

A. 6

B. 6.75

C. 7.50

D. 8.25

2

某市区一生产企业,2012年转让两年前企业自建的仓库,成本60万元,转让的收入65万元,折旧年限按20年计算。转让此仓库应当缴纳的企业所得税是(  )万元。(仅考虑营业税、城建税及教育费附加)

A. 1.8

B. 2.25

C. 1.86

D. 1.36

3

某企业2012年书立了以下合同:向某公司租赁设备一台,合同记载年租金10万元,租期五年;受甲公司委托加工一批产品,加工承揽合同中注明甲公司提供原材料金额180万元,支付加工费金额15万元,加工企业提供辅助材料5万元。该企业2012年应纳印花税(  )元。

A. 450

B. 940

C. 1100

D. 600

4

某软件生产企业为居民企业,2012年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费是40万元,工会经费支出5万元,未取得工会经费收入专用收据,2012年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额(  )万元。

A. 1

B. 2.5

C. 6

D. 4

5

以下纳税人发生的情形中,不属于变更税务登记的情况是(  )。

A. 甲企业扩大经营范围,由单一生产销售A电子产品转为生产销售A、B、C电子产品并提供设计劳务

B. 乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行

C. 由于经济效益良好,丙企业扩大经营,增设销售分公司

D. 丁企业由于经营范围扩大,总机构从河北迁至北京

6

某增值税一般纳税人,2012年10月销售给某人已使用过的小汽车一辆,该小汽车于2009年3月购买,原值150000元,已提折旧65000元,企业处置价40000元。该企业此业务应纳增值税(  )元。

A. 784.31

B. 769.23

C. 5811.97

D. 1538.46

7

某软件生产企业为居民企业,2012年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费是10万元,工会经费支出5万元,取得工会经费收入专用收据,2012年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额(  )万元。

A. 11.5

B. 2.5

C. 3.5

D. 4

8

甲酒业有限公司生产各类粮食白酒和果酒,本月将粮食白酒和果酒各1瓶组成价值60元的成套礼品酒进行销售,这两种酒的出厂价分别为:40元/瓶、20元/瓶,均为1斤装。该月共销售5万套礼品酒,应纳消费税税额为(  )元。

A. 625000

B. 621000

C. 650000

D. 525000

9

注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为70000元,期末产成品结存成本为130000元,本期销售成本发生额为200000元,该企业生产与销售保持均衡,则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为(  )。

A. 0.08

B. 0.05

C. 0.04

D. 0.0444

10

出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后,依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录,则正确的是(  )。

A. 借:主营业务成本——进料加工贸易出口(红字)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

B. 借:营业税金及附加(红字)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

C. 借:主营业务成本——进料加工贸易出口

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D. 借:应收外汇账款(红字)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

试卷评价(3条)

00****50   2013-09-17 12:46:01
跟书店里的那些一样,值得!
00****54   2013-06-17 16:55:10
亲,不管你做没做,我做了觉得还行
00****60   2013-06-11 16:57:12
不错哦,题目是一大块一大块分开的,很方便。
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