2005年注册税务师《税法二》真题

考试难度:
10人已考
  • 卷面总分:140
  • 试卷类型:历年真题
  • 测试费用: 5学币
  • 关注人数:3480
  • 作答时间:150分钟
  • 解析:
关闭
试卷简介:
2005年注册税务师《税法二》真题:本试卷总分140分;共有4类型题目
试题类型:
  • 单项选择题
  • 多项选择题
  • 计算题
  • 综合分析题
试卷预览
  • 单项选择题
  • 多项选择题
  • 计算题
  • 综合分析题
1

从世界范围看,个人所得税制存在着不同的类型,当前我国个人所得税制采用的是(  )。

A.单一所得税制

B.分类所得税制

C.综合所得税制

D.混合所得税制

2

纳税人对外进行来料加工装配业务节省的材料,如合同约定应留归企业所有的,按税法规定正确的处理方法是(  )。

A.视同收入处理

B.按购进材料直接入库

C.折价冲减费用

D.折价冲减加工产品成本

3

从2003年1月1日起,保险企业开展业务支付的代理手续费,可在不超过当年全部实收保费收入( )的范围内据实扣除。

A.3%

B.5%

C.8%

D.10%

4

某冰箱生产企业2004年度纳税调整前所得为200万元。经查,纳税调整前扣除了通过当地政府机关捐赠给受灾地区的货币资金50万元。该企业2004年度的应纳税所得额是(  )万元。

A.194

B.244

C.242.5

D.250

5

资产负债表日后事项中涉及报告年度所属期间的销售退回,发生于报告年度所得税汇算清缴之前时,企业按应冲减的收入,借记“( )”科目,借记“应交税金——应交增值税(销项税额)”;按应退回或已退回的价款,贷记“应收账款”或“银行存款”等科目。

A.销售收入

B.以前年度损益调整

C.库存商品

D.利润分配——未分配利润

6

某公司2004年度自行申报应纳税所得额为10万元。经某注册税务师审核,企业在申报应纳税所得额前已扣除了工资、薪金费用总额300万元,职工工会经费、职工福利费、职工教育经费52.5万元。企业全年平均在册职工300人,当地政府确定的人均月计税工资标准为800元。除工资和提取的工资附加“三费”外,其他项目不予考虑。该公司2004年度应缴纳企业所得税( )万元。

A.7.95

B.9.90

C.10.22

D.11.32

7

某企业2004年度实现利润总额20万元。经某注册税务师审核,在“财务费用”账户中扣除了两次利息费用:一次向银行借入流动资金200万元,借款期限6个月,支付利息费用4.5万元;另一次经批准向职工借入流动资金50万元,借款期限9个月,支付利息费用2.25万元。在“营业外支出”账户中扣除了直接向贫困地区的捐款5万元。该企业2004年度应缴纳企业所得税(  )万元。

A.8.48

B.8.25

C.8.41

D.8.44

8

企业对已达一定工作年限、一定年龄或接近退休年龄的职工内部退养支付的一次性生活补贴,以及企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿支出,企业所得税的处理规定是( )。

A.税前不得扣除

B.税前可以扣除

C.税前按30%扣除

D.税前按50%扣除

9

某公司企业所得税税率为33%,某年度从联营企业分回税后利润55.5万元,联营企业适用的企业所得税税率为15%(当年享受减半征收的优惠政策,实际征税比例为7.5%)。从联营企业分回的税后利润应补企业所得税(  )万元。

A.10.8

B.11.75

C.12.71

D.14.25

10

某乡镇企业2004年度实现收入总额250万元,应扣除的成本、费用225万元,应扣除的销售税费22万元。2004年度该乡镇企业应缴纳企业所得税(  )万元。

A.0.45

B.0.49

C.0.54

D.0.99

1

下列各项中,符合企业所得税法规定的有(  )。

A.取得的包装物押金逾期未返还的,当期就应确定收入的实现

B.建筑工程持续时间超过1年的,可按完工进度确定收入的实现

C.取得的收入为非货币资产的,按资产的历史成本确定收入的实现

D.制造大型船舶持续时间超过1年的,可在完工后确定收入的实现

2

按照企业所得税的相关规定,下列表述正确的有(  )。

A.企业购买各种债券取得的利息收入均应缴纳企业所得税

B.烟草公司收到财政部门返还的罚没收入均应缴纳企业所得税

C.企业取得的国家财政性补贴和其他补贴收入均应缴纳企业所得税

D.储蓄机构代扣代缴利息税取得的手续费收入均应缴纳企业所得税

3

房地产开发企业开发的商品房用于下列事项,应视同销售收入计税的有(  )。

A.对外投资

B.抵偿债务

C.广告或样品

D.暂时经营性租赁

4

经有关部门批准实行工资、薪金总额与经济效益挂钩办法的企业,其税前扣除的工资费用应遵循的原则有(  )。

A.提取的效益工资改变其用途的部分不违反税前扣除的原则

B.纳税人提取的效益工资总额是否符合“两个低于”的原则

C.在效益工资总额范围内是否符合按实际发放数扣除的原则

D.集团企业各独立纳税人扣除工资费用应符合集团总利益的原则

5

纳税人享受技术开发费加计扣除的政策,必须账证健全,并能从不同会计科目中准确归集技术开发费用实际发生额。除此之外,在年度纳税申报时还应报送的材料有(  )。

A.技术项目开发的立项证明书

B.技术项目开发费用的预算报告

C.技术研发专门机构的编制和专业人员名单

D.前两年及当年技术开发费发生额的有效凭据

6

下列各项中,能够视为固定资产的永久性或实质性损害的有(  )。

A.长期闲置不用且无转让价值的固定资产

B.由于技术进步使用中不能提高效率的固定资产

C.因其本身原因使用中产生大量不合格产品的固定资产

D.已被毁坏不再具有使用价值和转让价值的固定资产

7

按照企业所得税法的规定,允许实行加速折旧的企业或固定资产包括(  )。

A.证券公司的电子类设备

B.汽车工业企业的生产设备

C.船舶工业企业的机器设备

D.集成电路生产企业的生产性设备

8

下列各项中,计算企业应纳税所得额时,准予从收入总额中扣除的有(  )。

A.转让固定资产发生的费用

B.按规定支付的保险费

C.购置、建造固定资产的费用

D.经营中发生的意外损失

9

下列各项中,在利润总额的基础上应调减应纳税所得额的有(  )。

A.多提的职工福利费

B.查补的营业税款

C.国库券利息收入

D.多摊销的无形资产费用

10

下列各项中,符合外商投资企业和外国企业所得税法有关规定的有( )。

A.企业取得国库券利息收入与转让收益免征企业所得税

B.外国航空企业从事国际运输业务,以其在中国境内起运客货收入总额的5%作为应纳税所得额缴纳企业所得税

C.企业的应付未付款,凡债权人逾期二年未要求偿还的,应缴纳企业所得税

D.企业股票发行价格高于面值的溢价部分,在企业清算时,应计入清算所得缴纳所得税

1

根据上文,回答第 71~74 题

某市星夜娱乐公司,2004年度经营情况如下:

(1)全年歌舞厅取得收入630万元、与歌舞厅相关的烟酒饮料收入200万元,下半年开业的台球馆和保龄球馆取得收入320万元。

(2)全年从被投资公司分回股息收入20万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同);购买国债取得利息收入10万元,购买国家发行的金融债券取得利息收入l5万元。

(3)全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)。

(4)经有关部门批准向职工集资l00万元,用于弥补经营资金不足,集资期限10个月,支付利息8万元。(假定同期银行贷款年利率为6%)

(5)公司全年有职工150人(含福利人员I0人),实发工资总额216万元(前述第(3)条的成本、费用中不含工资及工资附加“三费”),并按实发工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元、职工福利费30.24万元、职工教育经费3.24万元。(当地政府确定人均月计税工资标准为800元;福利人员和非福利人员的职工福利费、工会经费、职工教育经费均按计税工资标准和规定比例计算在税前扣除)

(6)发生意外事故原材料损失16万元,当年取得保险公司赔偿款8万元。

根据所给资料回答下列问题:公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加( )万元。

A.200.2

B.220.8

C.248.4

D.253

2

计算年应纳税所得额时,可以扣除的业务招待费用和利息费用( )万元。

A.9.75

B.10.75

C.10.85

D.13.85

3

计算年应纳税所得额时,可以扣除的工资及工资附加“三费”( )万元。

A.157.92

B.159.6

C.169.2

D.216

4

2004年度娱乐公司应缴纳企业所得税( )万元。

A.69.65

B.72.29

C.74.86

D.78.O3

5

根据上文,回答第 75~78 题

某外商投资举办的化妆品生产企业,该企业适用企业所得税税率l5%,地方所得税税率3%,化妆品消费税税率30%,2003年经核定亏损20万元。2004年的生产经营情况如下:

(1)向商场销售化妆品,取得不含税销售额400万元,取得与销售产品有关的含税运输费收入11.7万元;直接销售化妆品给使用单位,开具普通发票,取得销售额46.8万元。

(2)将设备出租给其他企业使用,全年取得租赁收入100万元。

(3)应扣除的化妆品销售成本200万元,销售费用120万元。

(4)发生管理费用40万元(其中含交际应酬费l0万元,新产品研究开发费用8万元),2003年新产品研究开发费用6万元。

(5)发生火灾,损失了成本为22.79万元外购原材料(其中含2.79万元的运费成本),取得责任人赔偿2万元,保险公司赔偿18万元。

(6)通过教育部门向“希望小学”捐赠4万元,直接向灾区捐赠2万元,资助非关联的科研机构开发经费l万元。

(7)接受某公司捐赠的包装物,取得增值税专用发票,注明价款20万元,增值税额3.4万元。

(8)购买国产设备进行投资,取得增值税专用发票注明价款l0万元,发生运输费l万元,安装调试费l万元,经核准允许抵扣当年新增的企业所得税。

根据上述资料,依据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定,回答下列相关问题:2004年该企业应计入应纳税所得额的收入总额是( )万元。

A.560

B.563.4

C.573.4

D.578.5

6

所得税前允许扣除的税金、交际应酬费和新产品研究开发费用合计为( )万元。

A.152.25

B.152.45

C.155.25

D.155.45

7

所得税前允许扣除的火灾净损失、对外捐赠和资助合计为( )万元。

A.7.79

B.11.19

C.11.39

D.11.4

8

2004年该企业实际应缴纳的企业所得税和地方所得税为( )万元。

A.1.64

B.2.22

C.4.06

D.4.44

1

根据上文,回答第 79~84 题

某日化企业为增值税一般纳税人,主要业务是以外购护发品再生产护发品销售,2004年度有关生产、经营情况如下:

(1)1~11月实现销售收入总额7000万元,应扣除的销售成本4300万元,发生销售费用800万元(其中含广告费300万元),发生管理费用900万元(其中含业务招待费40万元),缴纳增值税400万元、消费税580万元、城市维护建设税和教育费附加98万元,实现利润总额322万元。

(2)12月初库存外购已税护发品50万元,本期又从生产企业购进已税护发品取得税控增值税专用发票,支付购货金额350万元、增值税额59.5万元。

(3)12月生产领用外购已税护发品380万元,生产加工过程中发生其他成本费用800万元。共计生产护发品29500箱(每箱成本价0.04万元)。12月销售护发品25600箱,开具税控增值税专用发禀,取得销售金额l280万元(每箱不含税单价0.O5万元)。通过当地政府机关将885箱捐赠给了受灾地区,企业按成本价35.4万元计入了“营业外支出”账户核算。 (4)12月发生广告费ll0万元、销货运输费90万元(均取得普通发票),发生财务费用30万元,发生管理费用100万元(其中含业务招待费用20万元,新产品研究开发费用40万元,该企业上年度发生新产品研究开发费用30万元)。

(注:企业适用增值税税率l7%,护发品消费税税率8%,企业所得税税率33%)

根据所给资料回答下列问题:12月份应缴纳增值税( )万元。

A.151.8

B.158.1

C.159.32

D.165.62

2

12月份应缴纳消费税、城市维护建设税和教育费附加( )万元。

A.95.44

B.99.03

C.136.42

D.140.01

3

计算2004年度企业所得税应纳税所得额时,应扣除管理费用和财务费用( )万元。

A.997.83

B.997.97

C.1017.83

D.1017.97

4

计算2004年度企业所得税应纳税所得额时,应扣除的直接销售成本和销售费用 ( )万元。

A.6317.7

B.6316.74

C.6323.04

D.6324

5

计算2004年度企业所得税应纳税所得额时,应扣除的公益性捐赠额为( )万元。

A.5.79

B.5.9

C.4.73

D.4.92

6

2004年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.68.19

B.74.79

C.79.87

D.81.39

7

根据上文,回答第 85~84 题

陈先生与合伙人在A市共同兴办了一家合伙企业甲,出资比例为5:5.2005年年初,陈先生向其主管税务机关报送了2004年度的所得税申报表和会计决算报表以及预缴个人所得税纳税凭证。该合伙企业年度会计报表反映:合伙企业2004年度的主营业务收入70万元,其他业务收入10万元,营业成本43万元,营业税金及附加4万元,销售费用5.5万元,管理费用8.5万元,营业外支出5万元,利润总额14万元。

经税务部门审核,发现如下问题:

(1)合伙企业在2004年度给每位合伙人支付工资l8000元。

(2)合伙企业每季度末向合伙人预付股利5000元,计入了管理费用中。

(3)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。

(4)其他业务收入是合伙企业甲从被投资企业分回的红利。

(5)营业外支出账户中包括合伙企业被工商管理部门处以的罚款2万元。

(6)陈先生以甲企业的名义多次租赁汽车供家人生活使用。2004年度的租赁费共3000元,已计入营业成本。

陈先生在B市另有乙合伙企业,分得2004年度利润6万元,经税务审核无调整项目。陈先生所在省允许扣除投资者的费用为800元/月,陈先生选择从甲企业中扣除费用。

请根据以上资料回答下列问题:合伙企业允许税前扣除的广告费和业务宣传费为( )元。

A.35000

B.49000

C.14000

D.17500

8

陈先生在甲合伙企业的应纳税所得额为( )元。

A.69000

B.70000

C.67900

D.61000

9

应并入陈先生从合伙企业分得的利润中统一纳税的是( )。

A.工资

B.股利

C.租赁费

D.红利

10

陈先生应就甲、乙合伙企业的所得缴纳个人所得税( )元。

A.40850

B.39065

C.38015

D.35915