2012年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案

考试难度:
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  • 卷面总分:100
  • 试卷类型:历年真题
  • 测试费用: 免费
  • 关注人数:2557
  • 作答时间:150分钟
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试卷简介:
2012年初级审计师考试《审计理论与实务》真题及答案,本试卷总分100分,共有3大类题。
试题类型:
  • 单项选择题
  • 多项选择题
  • 案例分析题
试卷预览
  • 单项选择题
  • 多项选择题
  • 案例分析题
1

今年是我国社会主义国家审计监督制度写入宪法:

A.25周年

B.29周年

C.30周年

D.63周年

2

国家审计的基本职能是:

A.经济监督

B.经济评价

C.经济签证

D.经济控制

3

我国审计法规定的审计法律责任是:

A.国家审计的法律责任

B.社会审计的法律责任

C.内部审计的法律责任

D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任

4

内部审计机构有权暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料,但应经过的程序是:

A.内部审计机构负责人批准

B.财会部门负责人批准

C.单位主要负责人或权利机构批准

D.单位所在地审计机关批准

5

我国社会审计人员参加审计机关组织实施的审计项目时,应遵循的审计准则是:

A.国家审计准则

B.内部审计准则

C.注册会计师审计准则

D.国际内部审计准则

6

下列各项中,不属于我国国家审计人员职业道德要求的是:

A.坚持原则,不屈从于外部压力

B.保持客观公正的立场和态度

C.保守在执行审计业务中知悉的商业秘密

D.按照相关标准收取审计费用

7

我国国家审计总目标可以概括为:

A.真实性、公允性和合法性

B.公允性、合法性和完整性

C.完整性、合法性和效益性

D.真实性、合法性和效益性

8

通过对库存现金进行监盘取得的证据属于:

A.实物证据

B.视听证据

C.鉴定证据

D.环境证据

9

审计证据的适当性指的是:

A.充分性和可靠性

B.经济性和相关性

C.经济性和可靠性

D.可靠性和相关性

10

下列关于审计工作底稿的表述中,正确的是:

A.一个审计事项只能编制一份审计工作底稿

B.每一个审计事项均应当编制审计工作底稿

C.非重大事项的审计工作底稿不需要复核

D.重要事项的审计工作底稿需经被审计单位相关人员签字认可

1

与国家审计和社会审计相比,内部审计的特点有:

A.内向性

B.有偿性

C.及时性

D.委托性

E.公证性

2

下列关于审计准则的表述中,正确的有:

A.审计准则是评价被审计单位的标准

B.审计准则是衡量审计质量的尺度

C.审计准则是对审计职业责任的最高要求

D.审计准则是确定和解脱审计责任的依据

E.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳

3

下列各项中,属于国家审计报告阶段的工作有:

A.检查重大违法行为

B.签发审计报告

C.编制审计工作底稿

D.公布审计结果

E.编制审计工作方案

4

审计人员收到的函证复函属于:

A.实物证据

B.书面证据

C.内部证据

D.外部证据

E.亲历证据

5

下列关于审计取证方法的表述中,正确的有:

A.观察有形资产能够提供关于资产所有权的可靠证据

B.询问本身不足以证实内部控制运行的有效性

C.重新计算所获得的证据属于审计人员的亲历证据

D.分析方法仅运用于审计实施阶段

E.外部调查可分为现场调查和函证

6

下列关于内部控制的表述中,正确的有:

A.风险评估是内部控制的要素之一

B.内部控制可能因经营环境的改变而失效

C.内部控制测试不能代替实质性审查

D.内部控制按照其功能不同可分为预防式控制和察觉式控制

E.任何审计项目都必须进行内部控制测试

7

按照我国审计法规定,上级审计机关认为下级审计机关作出的审计决定违反国家有关规定时,可以采取的措施有:

A.责成下级审计机关予以变更

B.责成下级审计机关予以撤销

C.直接作出变更决定

D.直接作出撤销决定

E.提请审计机关的本级人民政府裁决

8

下列关于效益审计的表述中,正确的有:

A.效益审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行的审计

B.效益审计仅是对企业经济效益情况进行的分析

C.效益审计是财会部门进行的资金使用绩效评价

D.效益审计与统计部门进行的经济活动分析性质相同

E.效益审计中常用的分析方法有定量分析和定性分析两类

9

审计人员对被审计单位内部控制调查结果进行描述的方法有:

A.文字说明法

B.标杆法

C.调查表法

D.评分法

E.流程图法

10

下列关于审计质量管理的表述中,正确的有:

A.审计质量管理是审计管理的内容之一

B.加强审计质量管理可以提高审计信息的质量

C.审计质量管理应贯穿审计全过程

D.加强审计质量管理可以降低审计风险

E.审计质量管理的对象只包括审计行为

1

一、案例一(一)2012年3月,某审计组对甲公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关采购与付款业务循环审计的情况和资料如下:1?审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中了解到:①各部门根据生产、管理需要填写请购单,由采购部门审核批准后,向供应商统一签发订购单;②采购部门负责采购合同的签订和审批;③采购业务经办人员负责定期核对卖方发票、验收单、订购单等文件;④出纳员将已作废的支票予以注销并单独存放。2?审计人员对采购与付款业务循环内部控制进行了测评。3?审计人员检查应付款项明细表时发现,应付A企业账款期末为借方余额23万元,经进一步询问得知,甲公司于2011年10月预付A企业材料款23万元,但甲公司未能提供采购合同及相关资料。4?审计人员核对供应商提供的卖方对账单时,发现有一批价值20万元的货物,供货方已于12月26日发出并入账,但甲公司会计记录中未反映。5?审计人员在检查付款记录时发现,甲公司于12月20日签出支票一张,用于支付到期的应付账款5万元,财务人员填制了银行付款凭证,借记“应付账款”科目,贷记“银行存款”科目,并登记入账,但该支票在年底前并未发出。(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案。“资料1”中,违反内部控制要求的有:

A.①

B.②

C.③

D.④

2

针对“资料2”,审计人员实施的下列审计程序中,属于内部控制测评的有:

A.查阅关于物资采购、仓库保管、付款等方面的制度文件

B.取得或编制应付款项明细表,审查有无长期未付的债务

C.抽查部分付款凭单,检查其是否附有请购单、验收单、供应商发票等

D.将本期各主要应付款项账户与上年比较,分析其波动的原因

3

针对“资料3”,为证实甲公司预付货款的真实性,审计人员应采取的审计程序有:

A.获取甲公司对该笔业务的书面说明

B.追踪付款的原始凭证及授权文件

C.向A企业发函询证

D.审查应付账款总账记录

4

针对“资料4”,为核实甲公司是否存在应计未计的应付账款,审计人员应采取的最有效的审计程序是:

A.检查该批货物的请购单,以确定请购单的签发时间

B.检查仓库的验收记录,以确定该批货物的入库时间

C.索取供货方发票,以确定发票开出的日期

D.检查应付账款明细账,以了解所欠该供应商款项明细情况

5

针对“资料5”,对于甲公司的账务处理,在不考虑其他因素的情况下,审计人员可以得出的结论为:

A.账务处理正确

B.期末应付账款余额被低估

C.期末银行存款余额被低估

D.期末应付账款余额被高估

6

案例二(一) 资料2012年2月,某审计组对乙公司2011年度财务收支情况进行了审计。有关生产与存货业务审计的情况和资料如下:1?审计人员在对生产与存货业务相关内部控制调查时了解到:计划部门根据经审批的生产计划,签发预先编号的生产通知单,下达生产部门;生产部门根据生产通知单填写领料单,经部门经理批准后,交仓库部门办理领料手续;生产部门生产完工的产品交验收员检验合格后入库;仓库保管人员根据存货出入库情况及时登记台账,并定期对存货进行盘点。2 审计人员决定对存货实施监盘程序。在审计人员的要求下,乙公司成立了存货盘点小组并与审计人员一起研究制定了盘点计划。乙公司共有A,B两个仓库且分别位于两个分厂内,公司总经理建议对A,B两个仓库先后进行盘点,审计人员予以认可。盘点过程中,审计人员始终在现场监督盘点的进行,并随时抽查复核盘点记录;盘点结束后,审计人员将盘点结果与存货明细账进行核对,对发现的差异作出记录,并要求乙公司查找原因。3?审计人员在核对盘点结果与存货明细账时发现,C材料盘盈1000公斤,D材料盘盈1200公斤。乙公司称,盘盈的C材料为受K公司委托代为存放的存货,盘盈的D材料为乙公司外购材料,因尚未收到发票,无法准确确定采购价格,故未登记相关明细账。4 审计人员对产品成本进行审计时,发现乙公司将以下事项计入了生产成本:①给希望小学捐款50万元;②公司管理人员工资20万元;③业务招待费支出10万元。(二) 要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确答案。 “资料1”中,违反内部控制要求的是:

A.生产通知单预先编号

B.领料单由生产部门经理负责审批

C.产成品经验收员验收合格后入库

D.仓库保管人员负责定期盘点存货

7

“资料2”关于存货监盘的做法中,正确的有:

A.审计人员参与制订盘点计划

B.对A,B两个仓库先后进行盘点

C.审计人员抽查复核盘点记录

D.将盘点结果与存货明细账核对

8

针对“资料3”中盘盈的1000公斤C材料,审计人员应进一步采取的措施是:

A.向K公司函证核实

B.直接调整盘点结果,使其与明细账一致

C.直接调整C材料明细账余额,使其与盘点结果一致

D.对盘盈原因直接予以认可

9

针对“资料3”中盘盈的1200公斤D材料,审计人员正确的做法有:

A.审查与D材料采购相关的证明文件

B.对D材料重新进行盘点

C.经核实乙公司提供原因属实,要求调减D材料盘点记录

D.经核实乙公司提供原因属实,要求对D材料暂估入账

10

针对“资料4”,审计人员认为对生产成本的影响是:

A.多计80万元

B.多计70万元

C.多计60万元

D.多计30万元