注册税务师税法二考试模拟题试卷(1)

考试难度:
208人已考
  • 卷面总分:140
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用: 免费
  • 关注人数:2968
  • 作答时间:150分钟
  • 答案:
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试卷简介:
注册税务师税法二考试模拟题试卷(1),本试卷总分140分,共有4大类题。
试题类型:
  • 单项选择题
  • 多项选择题
  • 计算题
  • 综合分析题
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1

下列占用土地的行为,应缴纳城镇土地使用税的是(  )。

A.国家机关自用的土地

B.公园自用的土地

C.市政街道公共占用的土地

D.企业厂区绿化地带占用的土地

2

依据土地增值税相关规定,工业企业办理纳税申报的期限是( )。

A.签订房地产建筑合同之日起30日内

B.自转让房地产合同签订之日起7日内

C.向有关部门办理过户登记手续之日起7日内

D.签订房地产转让合同且收回款项之日起10日内

3

某企业破产清算时,将价值3000万元的房地产转让给非债权人甲,取得甲支付的款项3500万元;将价值2000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。以上经济事项应缴纳契税( )万元。(适用税率3%)

A.60

B.105

C.150 

D.165

4

居民纳税人是指在中国境内有住所,或者无住所而在中国境内居住满(  )的个人。

A.90天

B.183天

C.1年

D.5年

5

加工贸易进口料件及其制成品需征税或内销补税的,海关按照一般进口货物,审定完税价格。内销的进料加工进口料件或其制成品,海关审定的完税价格是(  )。

A.以料件申报进口时的价格估定

B.以料件原进口时的价格估定

C.以料件申报内销时的价格估定

D.以制成品申报内销时的价格估定

6

根据现行企业所得税的规定,下列关于企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用的表述,不正确的是( )。

A.企业实际发生的技术开发费,不受比例限制,计人管理费用中扣除

B.只有盈利企业才允许按年度技术开发费实际发生额的50%加计扣除

C.纳税享受技术开发费加计扣除政策,必须账证健全

D.企业实际发生的技术开发费,凡由国家财政和上级部门拨付的部分,不得在税前扣除,也不得计入开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额

7

甲企业(国有企业)生产经营用地分布于 A、B、C三个地域,A的土地使用权属于甲企业,面积10000平方米,其中幼儿园占地1000平方米,厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有,面积5000平方米,实际使用面积各半;C面积3000平方米,甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元,甲企业全年应纳城镇土地使用税(  )元。

A.57500

B.62500

C.72500

D.85000

8

依据车船税的申报规定,下列表述不正确的是( )。

A.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的,使用人应当代为缴纳车船税

B.车船税纳税义务发生时间,为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月

C.纳税人对扣缴义务人代收代缴有异议的,可以向扣缴义务人提出

D.纳税人在购买机动车交强险时缴纳了车船税的,不再向地方税务机关申报纳税

9

某生产企业2008年度销售自产产品取得收入1500万元,销售边角余料收入500万元,接受捐赠收入50万元,实际发生广告费是350万元,业务宣传费150万元,则该企业2008年度计算所得税时,广告费和业务宣传费的准予扣除(  )万元。

A.450

B.500

C.50

D.300

10

2008年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入40000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税6500元;取得偶然所得10000元,按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后,黄某应缴纳个人所得税(  )元。

A.50

B.100

C.1000

D.1100

1

个人所得税中,下列表述正确的有(  )。

A.在中国境内有住所而在国外任职的个人,计算工资、薪金个人所得税可附加减除费用

B.稿酬所得可以按照应纳所得税额的30%缴纳个人所得税

C.个人通过非营利性社会机构向农村义务教育捐赠可以全额扣除

D.同一作品先在报刊连载后出版,视为两次稿酬所得征税

E.股份公司为股东购买的汽车,股东应按照“利息、股息、红利所得”税目征收个人所得税

2

以下对于个人独资企业和合伙企业个人所得税征收的表述中,正确的是( )。

A.个人独资企业和合伙企业的投资者的工资按“工资、薪金所得”征收

B.个人独资企业和合伙企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用难以划分的,由主管税务机关确定分摊比例,据此计算确定的属于生产经营过程中发生的费用,准予扣除

C.个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个以上企业的,企业的年度经营亏损可以跨企业弥补

D.实行核定征税的投资者,不得享受个人所得税的税收优惠

E.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补

3

按照城镇土地使用税的规定,下列表述正确的有(  )。

A.林区的防火设施用地,免征城镇土地使用税

B.民航机场候机楼用地,免征城镇土地使用税

C.老年服务机构自用的土地,免征城镇土地使用税

D.廉租房及经济适用房建设用地免税

E.水电站的发电厂房用地,免征城镇土地使用税

4

下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间,相关表述中不正确的有( )。

A.纳税人出租房产,自交付出租房产之次月起计征城镇土地使用税

B.房地产开发企业自用本企业建造的商品房,自房屋使用的当月起计征城镇土地使用税

C.纳税人新征用的耕地,自批准征用次月起缴纳土地使用税

D.纳税人新征用的非耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税

E.纳税人购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征城镇土地使用税

5

下列关于企业所得税征收管理的表述,正确的有(  )。

A.居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点

B.合伙企业合伙人是自然人的,缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的,缴纳企业所得税

C.企业在一个纳税年度的中间开业,该纳税年度的实际经营期不足12个月的,仍以12个月为一个纳税年度

D.按月或按季预缴的,应当自月份或者季度终了之日起7日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款

E.企业所得税按年计征,分月或者分季预缴,年终汇算清缴,多退少补

6

下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有(  )。

A.企业之间支付的管理费

B.银行内营业机构之间支付的利息

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

E.被银行加收的贷款逾期罚息

7

按照房产税的规定,下列表述正确的有( )。

A.军队空余房产租赁收入,免征房产税

B.房屋大修停工3个月以上的房产在大修期间免征房产税

C.基建单位出资建造的施工期间使用的茶炉房,在施工期间免征房产税

D.老年服务中心自用的房产,免征房产税

E.企业向职工出租的单位自有住房,从租计征房产税

8

按照企业所得税的有关规定,下列各项应计入收入总额的有(  )。

A.外单位欠款付给的利息

B.购买国债的利息收入

C.教育费附加返还款

D.逾期包装物押金

9

下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。

A.外商投资企业不缴纳车船税

B.无法核定载质量的专项作业车,可按总质量确定自重

C.车船的所有人未缴纳车船税的,使用人代为缴纳车船税

D.不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税

E.已办理退税的被盗抢车船,失而复得的,纳税人应当自己提供相应的证明,并从提供证明的当月起计算缴纳车船税

10

下列有关房产税表述中正确的有(  )。

A.对经营公租房取得的租金收入按照4%税率计算缴纳房产税

B.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税

C.2011年至2020年,对天然林资源保护工程的房产继续免征房产税

D.对房地产开发企业建造的商品房,在出售前不征收房产税,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

E.有关部门鉴定,对毁损不堪居住的房屋和危险房屋,在停止使用后,可免征房产税

1

湖北某中外合资机械制造企业,为增值税-般纳税人,2011年1月注册成立,2011年企业有关经营资料如下: (1)取得产品销售收入2300万元,股票发行溢价收入150万元,国库券利息收入50万元。 (2)产品销售成本1100万元,销售费用450万元(含业务宣传费200万元);财务费用220万元,其中向银行借款500万元用于建造厂房,期限1年,当年向银行支付的3个季度的借款利息22.5万元全部计人财务费用,该厂房于1o月31日完工结算并投入使用;管理费用300万元,其中含关联企业管理费用60万元。 (3)“营业外支出”账户记载金额45万元,其中合同违约金5万元,通过红十字会向灾区捐赠产品-批,账面成本40万元(当期同类货物不含税售价56万元)。根据以上资料,回答下列下列各问题:企业2011年的应税收入为( )万元。

A.2300

B.2506

C.2340

D.2356

2

2011年企业所得税前可以扣除的三项费用( )万元。

A.970

B.892.5

C.910

D.952.5

3

2011年企业所得税前可以扣除的营业外支出( )万元。

A.32.06

B.49.52

C.45

D.54.52

4

2011年应纳企业所得税( )万元。

A.72.86

B.67.25

C.58.86

D.53.24

1

某市-家彩电生产企业,为增值税-般纳税人,适用企业所得税税率25%。2011年生产经营业务如下: (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款为850万元(已通过主管税务机关认证)。 (2)2月,企业将自产的-批彩电换取A公司的原材料,市场价值为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。 (3)企业接受捐赠原材料-批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计人营业外收入核算。 (4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。 (5)企业全年彩电销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元);管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。 (6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。 (7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。 (8)6月,企业为了提高产品的性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元、进项税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率为8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。 (9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商局罚款6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。根据以上资料,回答下列下列各问题: 2011年度该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是( )万元。

A.43.1

B.49.1

C.66.1

D.94.1

2

2011年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。

A.754.9

B.771.9

C.822.9

D.971.9

3

关于2011年度该企业应纳税所得额的计算,正确的有( )。

A.广告费用应调增所得额252万元

B.捐赠支出应调增应纳税所得额13.37万元

C.先进技术转让应所得免征500万元,调减应纳税所得额

D.新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元

4

关于2011年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理,正确的有( )。

A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D.职工福利费用应调增应纳税所得额4万元

5

计算应纳税所得额时,安全设备折旧费用应调整的金额是( )万元。

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01

6

2011年该企业应缴纳的企业所得税是( )万元。

A.139.77

B.179.77

C.192.27

D.219.77