注册税务师税法二考试模拟题试卷(2)

考试难度:
37人已考
  • 卷面总分:140
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用: 免费
  • 关注人数:2543
  • 作答时间:150分钟
  • 答案:
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试卷简介:
注册税务师税法二考试模拟题试卷(2),本试卷总分140分,共有4大类题。
试题类型:
  • 单项选择题
  • 多项选择题
  • 计算题
  • 综合分析题
试卷预览
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1

下列说法中错误的是(  )。

A.所得税是以自然人和法人的所得为征税对象的一种税制体系

B.财产净值税是对财产的产权人或使用人不论其是否取得收益,依据财产价值课征的税

C.行为税是以纳税人的特定行为作为课税对象的税收

D.赠与税征税目的主要是为了防止财产所有人为逃避死后的遗产税而在死前以遗嘱方式将财产转移给其亲人

2

下列关于印花税计税依据的表述中,正确的是(  )。

A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同,应以易货差价为计税依据

B.对于由委托方提供辅助材料的加工合同,无沦加工费和辅助材料金额是否分开记载,均以其合计数为计税依据

C.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包金额后的余额

D.货物运输合同的计税依据是运输费用总额,不含装卸费

3

按照个人所得税法的有关规定,下列各项所得中,应缴纳个人所得税的是( )。

A.扣缴义务人代扣代缴税款,按规定取得的扣缴手续费

B.个人举报,协查各种违法,犯罪行为而获得的奖金

C.在银行存款按规定取得的利息收入

D.按国家统一规定领取的退休工资

4

在确定企业亏损额和进行盈亏互抵时,应当注意的几点中下列错误的一项为(  )。

A.税法中“亏损”的概念,不是企业财务表中反映的亏损额,而是企业财务报表中的亏损额按照税法规定调整后的金额

B.企业发生年度亏损用以后年度实现利润弥补,可随意选择亏损年度的亏损额予以弥补

C.第一个纳税年度发生亏损,应当从其下一个纳税年度算起,连续5年作为第一个纳税年度实际亏损的弥补期

D.连续5年内仍不足弥补的亏损,自第6年起就不再弥补

5

某电厂与某水运公司签订了两份运输保管合同:第一份合同载明的金额合计50万元(运费和保管费并未分别记载);第二份合同中注明运费30万元、保管费10万元。

根据上述资料,回答下列问题:

第一份合同应缴纳印花税(  )元。

A.250

B.150

C.500

D.200

6

在外商投资企业和外国企业所得税法的优惠政策中,下列说法错误的有(  )。

A.在经济特区开办的非生产性外商投资企业适用15%的税率

B.国家高新技术产业开发区的中外合资高新技术企业适用15%的税率

C.中西部地区从事能源交通基础设施项目的生产性外商投资企业适用15%的税率

D.沿海港口城市的经济技术开发区设立的非生产性外商投资企业适用24%的税率

7

根据契税相关规定,可以享受减免契税优惠的是(  )。

A.城镇职工购买公有住房的

B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的

C.取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权,用于工业园建设的

D.企业根据合同约定,拆分为两个投资主体相同的企业

8

下列属于应缴纳印花税的证照是( )。

A.房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

B.土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

C.商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

D.房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

9

关于个人独资企业和合伙企业征收个人所得税的管理方法,下列表述正确的是 (  )。

A.投资者兴办的企业中含有合伙性质的,投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税,办理汇算清缴

B.实行核定征收的个人独资企业经营多业的,无论经营项目是否单独核算,均应该根据主营项目确定其适用的应税所得率

C.个人合伙企业在年度中间分立时,投资者应当在停止生产经营之日起30日内,向主管税务机关办理当期的个人所得税汇算清缴

D.合伙企业投资者在预缴个人所得税时,应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》和《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》

10

下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是( )。

A.纳税人自建房屋的自房屋建成之日起开始缴纳房产税

B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税

C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税

D.纳税人将房屋出典的,以签订合同的时间为纳税义务发生时间

1

下列单位中,分别由其总机构在北京集中缴纳企业所得税的有(  )。

A.中国工商银行

B.中国农业银行

C.中国投资银行

D.中国建设银行

E.保险公司省分公司

2

1999年该合资经营企业计算企业所得税应纳税所得额时,可以据实扣.除的项目是(  )。

A.财务费用

B.公益、救济作捐赠

C.因自然灾害造成的原材料损失

D.特许权使用费

E.税收滞纳金

3

下列项目中,不予免征城镇土地使用税的有(  )。

A.房地产开发公司经批准开发建设经济适用房的用地

B.征用未满一年的非耕地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D.物业公司为小区居民供热使用的土地

E.军队举办的企业用地

4

我国现行个人所得税的申报纳税方式有(  )。

A.本人直接申报纳税

B.委托他人代为申报纳税

C.邮寄申报纳税

D.电话申报纳税

E.口头申报纳税

5

下列项目中,属于企业所得税优惠政策的有( )。

A.对新办的、独立核算的从事咨询业、技术服务的企业,自开业年度起,第一年至第二年免征所得税 

B.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的,可在3年内免征或减征所得税 

C.企业遇有风、火、水、震等严重自然灾害,经税务机关审核,可免征或减征企业所得税1年 

D.民政部门举办的福利生产企业可减征或者免征企业所得税

6

对经营自用的房屋,以房产的计税余值作为计税依据是(  )。

A.房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。因此,凡按会计制度规定在账簿中记载有房屋原价的,应以房屋原价按规定减除一定比例后作为房产余值计征房产税;没有记载房屋原价的,按照上述原则,并参照同类房屋,确定房产原值,按规定计征房产税

B.房产原值应包括与房屋可以分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设备。如:水、电、暖等设备

C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值

D.在确定计税余值时,房产原值的具体减除比例,由省、自治区、直辖市人民政府在税法规定的减除幅度内自行确定

E.如果纳税人未按会计制度规定记载原值的,在计征房产税时,应按规定调整房产原值;对房产原值明显不合理的,应重新予以评估;对没有房产原值的,应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定。在原值确定后,再根据当地所适用的扣除比例,计算确定房产余值。对于扣除比例,一定要按各省、自治区、直辖市人民政府确定的比例执行

7

根据个人所得税的相关规定,下列表述正确的有(  )。

A.个人所得税以取得应税所得的个人为纳税义务人

B.个体工商户发生的修理费用不均衡或数额较大的,应分期扣除

C.个人独资企业为个人支付的个人所得税不得在税前扣除

D.同一作品先在报刊连载后出版,视为一次稿酬所得合并征税

E.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后,在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补

8

税务机关对招待所末代扣代缴员工工资个人所得税的做法,正确的处理方法有(  )。

A.税务机关向员工追缴个人所得税税款

B.税务机关向招待所追缴个人所得税税款

C.招待所代为负担员工的个人所得税税款

D.对招待所处以应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款

9

下列表述中,符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的有(  )。

A.个人独资企业和合伙企业每一个纳税年度发生的广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入15%的部分可以据实扣除,超过部分可不得向以后纳税年度结转

B.个人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业,应分别按每个企业的应纳税所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资企业发生的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

D.实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后,在原征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分,不得再继续弥补

E.个人独资企业的坏账准备,准予扣除

10

下列各项中,符合车船使用税有关规定的有( )。

A.乘人汽车,以“辆”为计税依据

B.载货汽车,以“净吨位”为计税依据

C.机动船,以“艘”为计税依据

D.非机动船,以“载重吨位”为计税依据

1

位于市区的某国有企业,2011年有关财务资料如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,出租固定资产收入50万元,国债利息收入5万元,转让-台旧设备取得收入10万元,设备账面净值为5万元,无转让费用。 (2)2009年1月1日对境内-家中外合资企业投资,2011年取得投资收益100万元。 (3)企业全年发生产品销售成本430万元,销售费用80万元,管理费用20万元(其中新工艺研发支出10万元),财务费用10万元。 (4)全年按税法规定缴纳销售税金及附加100万元(含增值税90万元)。 (5)营业外支出30万元,其中通过民政部门向红十字事业捐款29万元,法院罚金1万元。根据以上资料,回答下列下列各问题:企业2011年收入总额为( )万元。

A.1000

B.1005

C.890

D.895

2

企业2011年所得税前准予扣除管理费用为( )万元。

A.25

B.10

C.20

D.30

3

企业2011年税前准予扣除的捐赠支出金额为( )万元。

A.50.4

B.29

C.51.6

D.46.59

4

企业2011年应纳企业所得税为( )万元。

A.77.75

B.45.64

C.68.56

D.76.06

1

某市-家国家需要重点扶持的高新技术企业,2011年度的生产经营情况如下: (1)产品销售收入4000万元,取得租金收入500万元,符合不征税条件的财政拨款80万元,转让国债取得收入50万元; (2)产品销售成本3000万元,与租金收入有关的费用支出300万元; (3)应缴纳的增值税30万元,营业税25万元,城市维护建设税和教育费附加5.5万元; (4)管理费用400万元(包括支付给关联企业的管理费10万元,职工家庭财产保险30万元); (5)以机器设备-台向其他企业投资,该设备原值40万元,已提折旧24万元,投资时双方协议确认价值为35万元; (6)营业外支出20万元(包括为企业的销售经理购买价值10万元的小轿车-辆,诉讼费2万元); (7)已预缴企业所得税95万元。根据以上资料,回答下列下列各问题:下列属于不征税收入或免税收入的有( )。

A.转让国债收入

B.转让财产收入

C.财政拨款

D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

2

该企业2011年度的收入总额是( )万元。

A.4569

B.4649

C.4599

D.4519

3

该企业2011年度准予扣除的管理费用是( )万元。

A.390

B.360

C.400

D.370

4

该企业2011年度准予扣除的营业外支出是( )万元。

A.8

B.10

C.18

D.20

5

该企业2011年度应纳税所得额是( )万元。

A.844

B.855

C.868.5

D.894

6

该企业2011年度应补缴企业所得税款是( )万元。

A.31.6

B.33.25

C.35.275

D.39.1