2013年注册税务师考试真题及答案税法一

考试难度:
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  • 卷面总分:140
  • 试卷类型:历年真题
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试卷简介:
2013年注册税务师考试真题及答案税法一,本试卷总分140分,共有4大类题。
试题类型:
  • 单项选择题
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1

下列关于税法属于义务性法规的解释,正确的是( )。

A.税法是以规定纳税义务为核心构建的

B.税法是综合性法律体系

C.税法属于制定法

D.税法是国家制定的税收相关的法律规范总和

2

下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是( )。

A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

C.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

D.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率

3

下列权利中,不属于纳税人权利范围的是( )。

A.税收检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利

4

下列关于边际税率的说法,正确的是( )。

A.在累进税率的前提下,边际税率等于平均税率

B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

C.边际税率是指全部税额与全部收入之比

D.边际税率上升幅度越大,平均税率提高就越多

5

下列关于税收协定与国内税法关系的说法,错误的是( )。

A.税收协定具有高于国内税法的效力

B.税收协定不能干预有关国家自主制定税法

C.税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法

D.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇

6

下列关于税收规章权限范围的说法,正确的是( )。

A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下,才可以制定税收规章

C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项

D.税务规章的制定出现越权行为,地方政府可以撤销

7

根据增值税规定,下列关于纳税人既欠缴增值税,又有增值税留抵税额的税务处理,正确的是( )。

A.允许以期末留抵税额抵减增值税欠税,但不得抵减欠税滞纳金

B.抵减欠税时,既可以按欠税时间逐笔抵扣,也可以按欠税额度逐笔抵扣

C.若期末留抵税额大于欠缴总额,抵减后的余额不得结转下期继续抵扣

D.查补的增值税款,可以按规定用留抵税额抵减

8

对于“营改增”试点地区的增值税一般纳税人,下列业务可以抵扣进项税额的是( )。

A.化工厂接受试点地区小规模纳税人提供的交通运输服务

B.皮具厂接受非试点地区的纳税人提供的鉴证咨询服务

C.律师事务所购买自用的应征消费税的汽车

D.广告公司接受旅客运输服务

9

辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制,每次发售增值税专用发票数量不超过( )份。

A.15

B.20

C.25

D.30

10

根据增值税规定,下列产品适用13%低税率的是( )。

A.酸奶

B.鱼罐头

C.茶饮料

D.玉米胚芽

1

税务规章的适用规则包括( )。

A.税务规章的效力低于行政法规

B.税务规章之间对同一事项做出不同规定的,适用特别规定

C.税务规章可以溯及既往

D.税务规章的效力高于法律

E.税务规章与其他部门规章规定不一致的,由国务院裁决

2

下列关于税款追征制度的说法,正确的有( )。

A.因税务机关责任造成未缴税款,税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款

B.因税务机关责任造成少缴税款,税务机关应加收滞纳金

C.因纳税人计算错误造成少缴税款,一般情况下追征期是3年

D.因纳税人计算错误造成未缴税款,特定情况下追征期是5年

E.因纳税人偷税造成少缴税款的,追征期为10年

3

税收执法合法性原则具体要求包括( )。

A.内容合法

B.主体法定

C.程序合法

D.根据合法

E.执法合理

4

国际税法的基本原则包括( )。

A.国家税收主权原则

B.国际税收地域保护原则

C.国际税收分配公平原则

D.国际税收中性原则

E.国际税收情报公开原则

5

下列各项属于纳税人权利范围的有( )。

A.发票使用检查权

B.申请延期缴纳税款权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利

E.代位权和撤销权

6

国际上判定一个公司是否属于一国法人居民的一般判定标准包括( )。

A.管理中心标准

B.总机构标准

C.资本控制标准

D.主要营业活动地标准

E.法人永久居住地标准

7

根据增值税规定,新开业纳税人在办理一般纳税人认定时,除应向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》,还应提交的材料有( )。

A.营业执照副本

B.税务登记证副本

C.企业负责人和财务人员的身份证明及其复印件

D.会计人员的从业资格证明或者与中介机构签订的代理记账协议及其复印件

E.经营场所产权证明或者租赁协议,或者其他可使用场地证明及其复印件

8

根据增值税规定,下列行为属于视同销售的有( )。

A.将自产、委托加工或者购进的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

C.将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位

D.将自产、委托加工或者购进的货物用于集体福利或者个人消费

E.将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人

9

根据增值税规定,下列各项免征流通环节增值税的有( )。

A.蔬菜

B.水果

C.鲜奶

D.鲜鸡蛋

E.鲜猪肉

10

根据增值税规定,下列说法正确的有( )。

A.企业将实物资产以及与之相关联的债权、负债和劳动力一并转让,免征增值税

B.融资性售后回租业务中,承租方出售资产,不征收增值税

C.融资租赁业务中,租赁货物的所有权转让给承租方,征收增值税

D.融资租赁业务中,租赁货物的所有权未转让给承租方,不征收增值税

E.符合条件的债转股企业将货物资产作为投资提供给债转股新公司的,免征增值税

1

该企业当月支付运费可抵扣的增值税进项税额( )万元。

A.1.65

B.1.75

C.1.95

D.2.35

2

该企业当月应转出进项税额( )万元。

A.4.82

B.4.86

C.5.67

D.5.71

3

企业当月增值税销项税额( )万元。

A.37.87

B.37.95

C.38.89

D.40.67

4

该企业当月应缴纳增值税( )万元。

A.38.78

B.39.55

C.39.7

D.41.5

5

甲建筑公司应就业务(1)缴纳营业税( )万元。

A.3250.00

B.3308.80

C.7678.87

D.4766.24

6

甲建筑公司承包某企业办公楼建筑工程应纳营业税( )万元。

A.670.50

B.679.50

C.694.50

D.720

7

甲建筑公司非独立核算运输队提供运输劳务应纳营业税( )万元。

A.0.72

B.2.40

C.3.18

D.3.30

8

甲建筑公司应纳城市维护建设税( )万元。

A.275.43

B.282.38

C.380.68

D.380.88

1

丙企业应代收代消费税( )万元。

A.0.90

B.0.92

C.1.03

D.1.87

2

关于甲企业收取包装物押金的税务处理,正确的有( )。

A.包装物押金不影响甲企业本月应纳增值税和消费税

B.“营业外收入--逾期包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额

C.“营业外收入--逾期包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额

D.“其他应付款--白酒包装物押金”贷方应作为增值税计税销售额

E.“其他应付款--白酒包装物押金”贷方应作为消费税计税销售额_

3

针对甲企业购货对象的差别,财务经理建议不直接向酒店销售白酒,而是按照统一的出厂价140元/斤销售给销售公司,销售公司按照210元/斤再销售给酒店,该建议可以使甲企业少缴纳消费税( )万元。

A.7.68

B.11.52

C.15.36

D.19.20

4

甲企业将自产白酒用于广告促销活动的税务处理正确的有( )。

A.不缴纳增值税

B.不缴纳消费税

C.按平均价缴纳增值税

D.按加权平均价缴纳消费税

E.按最高价缴纳消费税

5

甲企业赠送给来宾特制新品白酒应纳消费税( )元。

A.11050.00

B.13762.50

C.13800.00

D.13812.50

6

甲企业应就业务(3)缴纳消费税( )万元。

A.61.56

B.73.08

C.77.88

D.87.48

7

上述第(3)笔业务和第(4)笔业务形成的准予抵扣的进项税额合计( )元。

A.12750

B.13530

C.47621.79

D.48401.79

8

该企业应作进项税转出( )元。

A.2581.50

B.2583.87

C.3442.00

D.3681.50

9

该企业当月增值税销项税合计( )元。

A.162508.36

B.163234.88

C.165542.57

D.182908.38

10

该企业应缴纳增值税和城市维护建设税合计为( )元。

A.19844.44

B.91827.07

C.92604.44

D.94395.07