2013年注册税务师考试真题及答案(税收相关法律)

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试卷简介:
2013年注册税务师考试真题及答案(税收相关法律),本试卷是为参加注册税务师的考生准备的2013年真题。
试题类型:
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1

行政机关行使法律规定的行政裁量权必须符合合理性原则,作出的行政行为才具有实质合法性。行政机关行使行政裁量权的这种合理性要求之一是( )。

A.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时,应当遵循法定程序步骤,不能违反有关法定时限的规定

B.行政机关行使行政裁量权作出行政行为时,必须平等对待行政相对人,且所作出的行政行为在内容上应当符合比例原则

C.行政机关行使行政裁量权作出行政行为不得超越法定幅度,且只能在紧急处置情形下行使行政裁量权

D.行政机关行使行政裁量权作出的行政行为,在内容上既要符合行政实体法规定,又要符合行政程序法规定

2

根据《行政处罚法》、《行政许可法》、《行政强制法》及《税收征收管理法》等法律及行政法理论,下列关于税务机关应当遵守的行政程序基本制度要求的说法中,正确的是( )。

A.说明理由制度要求,与纳税人有直接利害关系的税务人员在涉嫌偷税案件调查取证阶段应主动提出回避

B.行政案卷制度要求,税务机关应将有关税务行政许可的事项、依据、条件、数量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目录和申请书示范文本等在办公场所公示

C.催告制度要求,税务机关在作出税务行政处罚前应充分听取纳税人的陈述申辩意见,并对纳税人提出的事实、理由及证据进行复核

D.教示制度要求,税务机关作出冻结纳税人存款的决定时应告知其申请复议的权利、复议机关和申请复议的期限

3

根据行政法理论和《行政强制法》的规定,下列行政行为中,性质上属于行政强制措施的是( )。

A.有权行政机关依法强制拆除当事人违法的建筑物、构筑物

B.工商行政管理机关依照法律规定将当事人的有关物品予以扣押

C.有权行政机关强行清除当事人不能清除而又需要立即清除的道路、河道或者公共场所障碍物

D.税务机关对逾期不履行缴纳罚款义务的纳税人加处罚款

4

根据《行政强制法》的规定,下列关于行政强制设定的说法中,正确的是( )。

A.必要时,行政强制实施机关可以根据具体情况对已设定的行政强制进行补充设定

B.限制公民人身自由、冻结存款的行政强制措施只能由法律、行政法规设定

C.法律、法规以外的其他规范性文件包括规章在内,均不得设定行政强制措施

D.行政强制执行只能由法律、行政法规设定

5

根据《行政强制法》的规定,下列关于行政强制执行的说法中,正确的是( )。

A.行政机关不得对公民、法人或者其他组织采取停止供水、供电、供热、供燃气等方式迫使其履行相关行政决定

B.执行协议可以约定分阶段履行;当事人采取补救措施的,应当减免加处的罚款或者滞纳金

C.对违法的建筑物、构筑物、设施等需要强制拆除的,经行政机关予以公告并限期当事人自行拆除后,当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼,又不拆除的,行政机关可以依法强制拆除

D.行政机关一律不得在夜间或者法定节假日实施行政强制执行

6

根据《行政强制法》的规定,下列关于查封扣押权及其实施程序和人员的说法中,正确的是( )。

A.若当事人的违法行为情节轻微或者社会危害性小,则行政机关不得行使查封扣押权

B.事先向行政机关负责人报告并经批准是查封扣押的法定必经程序

C.行政机关可以委托其他行政机关或者社会组织行使查封扣押权

D.查封扣押不得由行政机关以外的人员实施,但是行政机关工作人员均可实施

7

国务院某部以违法从事生产经营为由对某省某上市公司作出罚款100万元的处罚。该公司不服,向该部申请行政复议。公司对该部作出的复议决定不服,向国务院申请裁决。根据《行政诉讼法》、《行政复议法》及《行政复议法实施条例》的规定,下列关于本案中复议机关和法院处理的说法中,正确的是( )。

A.若该部经复议审理后发现,其作出的罚款处罚决定适用依据错误,可以决定变更

B.若公司在复议期间撤回复议申请,之后又以同一事实和理由提出复议申请或者向法院起诉该部,则复议机关和法院均不应受理

C.若公司委托代理人参加行政复议,则该部作为复议机关应允许代理人查阅该部提出的书面答复,但是对查阅该部作出罚款决定的证据、依据和其他材料的请求可以拒绝

D.若公司对国务院的裁决仍不服向法院起诉,法院应予以受理

8

根据法律、法规及司法解释的规定,下列关于案件是否属于行政诉讼受案范围的说法中,正确的是( )。

A.对公司登记机关作出的不予名称预先核准、不予登记决定不服而提起行政诉讼的案件,属于法院受案范围

B.国有土地上房屋被征收人对补偿决定不服而提起行政诉讼的案件,不属于法院受案范围

C.当事人因行政许可法规定的查阅权受到侵害而提起行政诉讼的案件,不属于法院受案范围

D.对市、县级人民政府作出的国有土地上房屋征收决定不服而提起行政诉讼的案件,不属于法院受案范围

9

某市政府征收辖区内某村的部分集体土地用于建造港口。该村村民孙某因对补偿款数额不满,到港口施工现场进行阻挠。市公安局派警察到现场处理,警察将孙某强行带离并进行了询问。经调查后,市公安局决定对孙某处以10日拘留,孙某不服,向市法院提起行政诉讼,市法院受理。根据《行政诉讼法》及司法解释的规定,下列关于本案涉及的审查对象和举证责任的说法中,正确的是( )。

A.市法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查,理由是该行为是本案的附带审查对象

B.市法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查,理由是该行为是本案的主要审查对象

C.若市公安局提出孙某的起诉超过法定期限,则市公安局应提供证据对此加以证明

D.若孙某提供的证明市公安局拘留决定违法的证据不成立,则市公安局对拘留决定合法性的举证责任依法免除

10

某区房产管理局向郭某发放了一份房屋产权证书,郭某系房屋产权人。李某知道此事后非常气愤,声称自己几年前就从该区房产管理局领到了所涉房产的产权证书。因交涉没有结果,李某遂以房屋产权人的名义向区政府申请复议,请求撤销区房产管理局向郭某发放的房屋产权证书。经复议审理,区政府复议决定撤销向郭某发放的房屋产权证书。郭某接到决定书后没几天即遇交通事故死亡。郭某的妻子对该决定不服,以自己的名义直接向法院提起行政诉讼。根据《行政诉讼法》及司法解释的规定,下列关于本案当事人起诉的效力以及法院处理的说法中,正确的是( )。

A.本案起诉不成立,理由是本案不属于法定受案范围

B.本案起诉不成立,理由是原告没有先申请复议处理

C.本案起诉不成立,法院应当裁定不予受理,理由是郭某的妻子没有原告资格,应以郭某代理人身份起诉

D.本案起诉成立,法院应当通知李某作为第三人参加诉讼

1

作为行政程序法的一项基本原则,公正原则的要求主要体现在( )。

A.对因违法行政给行政相对人造成的损失依法给予赔偿

B.作出行政行为应当事先充分听取公民、法人或者其他组织的意见

C.在法律授权的范围内依法定程序实施行政管理活动

D.与行政相对人或者行政事项有利害关系的公务员应当回避

E.作出可能影响行政相对人权利义务的不利行政决定时应当说明理由

2

根据行政法理论和《行政强制法》、《行政诉讼法》等法律规定,对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人,税务机关经催告依法作出行政强制决定,拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为,性质上属于( )。(经调整)

A.代履行行为

B.行政事实行为

C.损益行政行为

D.行政法律行为

E.行政司法行为

3

根据《行政强制法》的规定,行政机关作出行政强制执行决定前应当催告,催告书应当载明的事项包括( )。

A.当事人依法享有的申请行政复议的权利

B.当事人依法享有的向法院起诉的权利

C.当事人依法享有的陈述权和申辩权

D.当事人履行义务的期限

E.当事人履行义务的方式

4

根据《行政强制法》的规定,行政机关应当及时作出解除查封、扣押决定的法定情形包括( )。

A.当事人违法行为情节显著轻微

B.查封、扣押的场所、设施或者财物与违法行为无关

C.查封、扣押期限已经届满

D.作为当事人的法人解散

E.当事人没有违法行为

5

根据《行政强制法》的规定,代履行应当遵循的规则有( )。

A.代履行前应送达代履行决定书

B.实施代履行应事先经过公证机关公证或者有关机构鉴证

C.代履行的费用由行政机关承担

D.行政机关必须亲自代履行,不得委托第三人代履行

E.代履行时,作出决定的行政机关应派员到场监督

6

袁某认为中川区房产管理局对他的房产信息记载有误,要求更正,该局拒绝。袁某向法院起诉该局不作为,请求法院判决该局在一定期限内更正,法院予以受理。该局认为,袁某的起诉超过法定期限。下列关于本案法院受理和举证责任的说法中,正确的有( )。

A.法院受理本案错误,理由是袁某的起诉不属于行政诉讼受案范围,袁某应向上一级房产管理局投诉

B.法院受理本案正确,中川区房产管理局应当对拒绝更正的理由进行举证

C.法院受理本案错误,理由是袁某错列被告,袁某应起诉中川区人民政府

D.法院受理本案错误,理由是袁某没有提供充分的证明中川区房产管理局所记载房产信息有误且拒绝予以更正的证据

E.法院受理本案正确,中川区房产管理局应当对原告的起诉超过法定期限进行举证

7

根据《行政诉讼法》、《国家赔偿法》及司法解释的规定,下列关于税务行政赔偿诉讼的赔偿范围与标准、赔偿方式及诉讼举证的说法中,正确的有( )。

A.税务机关扣押的纳税人财产已被税务机关拍卖,但法院认定税务机关扣押行为违法,则税务机关应当给付拍卖所得的价款及相应的赔偿金

B.税务人员在执行公务过程中实施侵害纳税人人身权的行为,造成纳税人精神损害且后果严重的,税务机关应向纳税人支付相应的精神损害抚慰金

C.若法院认定税务机关作出的罚款决定没有法律依据,则税务机关应当退还罚款,无须向纳税人支付银行同期存款利息

D.赔偿请求人应当提供证据证明损害事实的发生,赔偿义务机关对自己提出的主张亦应提供证据加以证明

E.税务机关扣押的纳税人财产已被税务机关拍卖,但法院认定税务机关扣押行为违法,则税务机关应当给付拍卖所得的价款

8

某市规划局认定刘某所建房屋违反规划,向刘某送达《拆除所建房屋通知》,要求刘某在15日内拆除房屋。到期后,刘某未拆除所建房屋,市规划局送达《关于限期拆除所建房屋的通知》,要求刘某在10日内自行拆除,否则将依法强制拆除所建房屋。根据行政法理论和有关法律、法规规定,下列关于本案市规划局通知行为的法律性质和程序要求的说法中,正确的有( )。

A.《拆除所建房屋通知》属于行政强制措施,具有可诉性

B.《拆除所建房屋通知》属于行政处罚决定,具有可诉性

C.《拆除所建房屋通知》属于行政征收决定,不具有可诉性

D.《关于限期拆除所建房屋的通知》属于强制执行前的催告行为,不具有可诉性

E.《拆除所建房屋通知》属于行政强制执行决定,具有可诉性

9

根据有关司法解释的规定,公民、法人或者其他组织可以依法提起行政诉讼从而成为原告的情形包括( )。

A.被诉的具体行政行为涉及其相邻权的

B.要求主管行政机关依法追究加害人法律责任的

C.与撤销或者变更具体行政行为没有法律上利害关系的

D.被诉的具体行政行为涉及其公平竞争权的

E.在复议程序中被追加为第三人的

10

某省甲市乙县丙公司以过期原料生产保健食品出售。乙县食品卫生监督管理部门决定没收其保健食品,并处罚款15万元。丙公司不服,向县政府申请复议。县政府决定维持处罚决定。丙公司起诉到乙县法院。根据法律和有关规定,下列关于本案的审查对象、证人作证和审理依据的说法中,正确的有( )。

A.县法院审理此案以法律、行政法规为依据,并可适用该省地方性法规

B.若丙公司在此案庭审过程中要求证人出庭作证,法院应不予准许

C.县法院应当对处罚决定的合法性和适当性一并审查,丙公司的生产经营行为是否合法也是本案的诉讼审查对象

D.县法院审理此案可以在裁判文书中引用合法有效的规章和其他规范性文件

E.县法院应当以《药品管理法》等法律为依据进行审理,同时可以参照行政法规、规章

1

甲省乙市开源公司(注册地位于乙市丙区)经乙市工商局核准取得《企业法人营业执照》,从事某类产品生产经营。后来,甲省商务局函告开源公司:按照甲省地方性法规最新规定,新建此类企业必须到省商务局办理某种生产经营许可证后,方可向当地工商局申请企业登记,否则予以处罚。开源公司置之不理,甲省商务局遂以开源公司违法生产经营为由,对其处以40万元罚款,开源公司对此不服,遂向法院起诉,请求撤销甲省商务局的处罚决定。理由是,甲省商务局的函告没有法律依据,且甲省地方性法规最新规定违反法律。

根据《行政诉讼法》及司法解释的规定,下列关于本案中的函告是否属于法院受案范围的说法中,正确的有( )。

A.本案中的函告属于行政诉讼受案范围,因为函告行为是行政强制行为的一种,具有可诉性

B.本案中的函告属于行政诉讼受案范围,因为函告行为是违法要求履行义务的行为,具有可诉性

C.本案中的函告属于行政诉讼受案范围,因为函告行为是其他侵犯财产权的行为,具有可诉性

D.本案中的函告不属于行政诉讼受案范围,因为函告行为作为一种告知、劝告行为,并未确认、改变或消灭当事人法律上的权利义务,不具有可诉性

E.本案中的函告不属于行政诉讼受案范围,因为函告行为作为一种告知、劝告行为,对当事人法律上的权利义务不产生实际影响,不具有可诉性

2

根据《行政诉讼法》及司法解释的规定,对本案有管辖权的法院是( )。

A.甲省高级法院

B.乙市中级法院

C.乙市丙区法院

D.甲省商务局所在地的法院

E.甲省工商局所在地的法院

3

根据《行政诉讼法》的基本原则,下列关于本案的审理对象、审理范围的说法中,正确的有( )。

A.审理对象是甲省制定地方性法规的行为

B.审理对象是甲省商务局的函告行为

C.审理对象是甲省商务局作出的处罚决定

D.审理对象是乙市工商局的不作为行为

E.审理范围包括事实问题和法律问题

4

根据《行政许可法》的规定,下列关于本案甲省商务局要求开源公司办理的行政许可的性质及其创设的说法中,正确的有( )。

A.属于企业或者其他组织的设立登记许可,甲省地方性法规有权创设

B.属于企业或者其他组织的设立登记许可,只有法律、行政法规才有权创设

C.属于企业设立的前置性行政许可,甲省地方性法规无权创设

D.属于企业设立的前置性行政许可,甲省地方性法规及政府规章均有权创设

E.属于企业设立的前置性行政许可,法律、行政法规及甲省地方性法规均有权创设

5

2007年5月26日,陈绅基、王建、何静3人签订“立洋会计师事务所出资协议书”,约定陈绅基和何静各出资3.4万元,各占34%比例,王建出资3.2万元,占32%比例。后因王建不符合出资人资格,在办理事务所设立手续时变更为由陈绅基和何静2人合伙,王建的出资3.2万元由陈绅基和何静各分1.6万元,2人分别向王建出具了收到王建1.6万元投资款的收条,陈绅基出具的收条载明:“今收到王建办所投资款1.6万元。收款人陈绅基2007年6月7日”。

2007年9月3日,陈绅基与何静签订合伙协议,共出资人民币10万元,设立立洋会计师事务所(特殊普通合伙),2人各占50%股份。2008年1月19日,陈绅基和何静2人办理了合伙企业《营业执照》,执行合伙企业事务的合伙人为陈绅基。

2008年8月20日,陈绅基向立洋会计师事务所合伙人提出辞职申请,辞去所长职务。

2009年1月5日,陈绅基将其出资3.4万元转让给何静,何静同日将该3.4万元出资转让给了王建,并签订了“出资转让协议”。

2009年1月13日,陈绅基给何静出具的收条载明:“今收到何静交来转让出资款34000元。收款人陈绅基2009年1月13日”同日给王建出具了收条,载明:“今收到王建交来办所投资款16000元整。收条人陈绅基2009年1月13日”。

2009年1月5日,何静为了办理变更登记手续,让陈绅基与王建签订了“出资转让协议”,内容为:陈绅基将其5万元出资转让给王建。2009年1月7日,何静向工商局提交事务所变更登记申请,要求将立洋会计师事务所执行事务合伙人变更为何静,将合伙人陈绅基变更为王建(王建此时已具备合伙人资格),并提交了陈绅基与王建签订的出资转让协议和合伙协议,陈绅基在该协议和决议上签了自己的名。

2009年1月12日,工商局依据何静提供的上述材料,将原营业执照中执行合伙人陈绅基变更为何静,将合伙人陈绅基变更为王建。

陈绅基认为,自己共出资5万元,已转让给第三人何静3.4万元,自己尚有1.6万元,即16%的股份,不存在转让给被告王建5万元的事实,以要求确认自己与被告王建于2009年1月5日签订的协议无效为由向法院提起诉讼,在法院审理中,陈绅基称自己尚欠王建1.6万元,王建对此不予认可。另在本案审理过程中,陈绅基又起诉工商局。

下列关于立洋会计师事务所法律性质、合伙人出资、合伙人组成及其责任类型的说法中,正确的有( )。

A.该会计师事务所在设立时依法也可以由有限合伙人与普通合伙人共同作为合伙人

B.该会计师事务所是具有专业机构性质的合伙企业,属于特殊的普通合伙企业

C.该会计师事务所性质上是两合公司

D.该会计师事务所的设立,在法律上有合伙人出资额的特殊要求

E.在任何情况下,该会计师事务所的合伙人都应当承担无限责任

6

下列关于本案合伙人、出资、证据及诉讼管辖的说法中,正确的有( )。

A.法院应认定陈绅基已经退伙,丧失合伙人资格

B.法院应认定陈绅基仍是合伙人,其投资为1.6万元

C.陈绅基与王建所签“出资转让协议”,不具有证据的证明力

D.法院应认定该会计师事务所合伙人为陈绅基、王建、何静

E.本案的管辖法院应当是会计师事务所所在地法院,而不是被告所在地法院

7

原告陈绅基与被告王建订立的“出资转让协议”在性质、效力上属于( )。

A.效力待定的协议

B.有效协议

C.有重大误解的协议

D.显失公平的协议

E.采用欺诈手段订立的协议

8

下列关于陈绅基诉工商局的说法中,正确的有( )。

A.陈绅基提起行政诉讼前应当先申请行政复议

B.行政诉讼提起后,民事诉讼依法应当中止审理

C.行政诉讼审理期间,立洋会计师事务所变更登记不生效

D.法院应当列工商局为被告,王建、何静为第三人

E.行政诉讼之前,人民法院应当组织听证

9

耿涛于1986年购买一处房产,于1988年6月依法取得房屋所有权证。1993年,耿涛迁往外地居住,将房屋租赁给其朋友翟继光,并将房屋所有权证交给翟继光保管。

1999年9月,翟继光向某市房屋管理局申请办理该房屋的所有权转移登记,并向该局提供了《房屋所有权证》、《房屋买卖合同》以及翟继光、耿涛的居民身份证复印件等有关证件资料。

该局经过审查,根据《城市房地产转让管理规定》,于1999年9月向翟继光核发了该房产的房屋所有权证,并将原房屋所有权证收回,作废存档。

2005年,翟继光以该房屋作为抵押物向信用社贷款200万元并办理了抵押登记。2006年,因翟继光到期未还贷款,信用社起诉翟继光还款。法院判决翟继光还款。判决生效后,翟继光仍未还款。信用社向法院申请将抵押房屋拍卖。此时,耿涛才知道翟继光伪造房屋买卖合同、办理房屋过户并将房屋抵押贷款的事实。

2006年4月,耿涛向市房屋管理局申请撤销核发给翟继光的房屋所有权证,该局予以拒绝。耿涛于2006年6月以其没有与翟继光签订房屋买卖合同为由向法院提起行政诉讼,请求法院判决确认市房屋管理局向翟继光核发房屋所有权证的行为违法,并责令其注销该房屋所有权证。同时,耿涛又对翟继光和信用社提起民事诉讼,要求确认其与翟继光的《房屋买卖合同》无效,并认定翟继光与信用社的房屋抵押无效。之后,耿涛向刑事侦查机关举报。

下列关于本案的法律关系和纠纷性质的说法中,正确的有( )。

A.翟继光与信用社之间的抵押关系属于行政法律关系

B.翟继光与耿涛之间的房屋纠纷属于合同纠纷

C.翟继光与信用社之间的借贷关系属于债的法律关系

D.耿涛与市房屋管理局就变更房屋产权形成的纠纷属于民事侵权纠纷

E.耿涛与信用社之间的关系属于无因管理关系

10

下列关于本案中伪造的《房屋买卖合同》效力的说法中,正确的有( )。

A.根据《民法通则》的规定,该房屋买卖合同应为无效合同

B.根据《合同法》的规定,该房屋买卖合同应为无效合同

C.根据《民法通则》的规定,该房屋买卖合同应属可撤销合同

D.根据《合同法》的规定,该房屋买卖合同应属可撤销合同

E.根据《民法通则》的规定,该房屋买卖合同属于待生效合同