2016年注册税务师考试真题及答案(税收代理实务)

考试难度:
18人已考
  • 卷面总分:45
  • 试卷类型:历年真题
  • 测试费用: 免费
  • 关注人数:242
  • 作答时间:150分钟
  • 解析:
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试卷简介:
2016年注册税务师考试真题及答案(税收代理实务),本试卷是为参加注册税务师的考生准备的2016年真题。(部分有解析)
试题类型:
  • 单项选择题
  • 简答题
试卷预览
  • 单项选择题
  • 简答题
1

税务师代理企业关联交易申报时,可免于准备同期资料的情形是()。

A.年度发生的关联购销金额在2亿元人民币以下且其他关联交易金额在4000万元人民币以下

B.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业

C.外资股份高于65%且仅与境内关联方发生关联交易

D.低于同行业利润水平的企业

2

财产保险企业的手续费和佣金支出,应按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )计算在企业所得税前的扣除限额。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

3

根据税法规定,计理个体工商户的生产 经营所得以每一纳税年度的收入总额减除()税金,其他支出以及以前年度亏损损后的余额。

A.成本、费用 损失和各种非厂告性费助支出

B.成本、费用、损失和罚款

C.成本、费用和损失

D.成本、费用

4

在税务行政复议中,不可以达成和解和调解的情形是()

A.行政奖励

B.行政赔性

C.行政审批

D.行政处罚

5

某企业2015年8月11日开业,填报2015年度企业所得税年度报表封面“税款所属期间”时,应填写为()。

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年8月1日至2015年12月31日

C.2015年9月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

6

税务师受托对某公司增值税情况进行审批,发现该公司下列税务处理错误的是()。

A.将交付他人代销的货物销售额并入应税销售额

B.销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货,向购买方开酒红字增值税普通发票,冲减了应税销售额

C.进项税额抵扣中,抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税

D.企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减

7

某企业2015年8月11日开业,填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为().

A.2015年8月11日至2015年12月31日

B.2015年8月1日至2015年12月31日

C.2015年9月1日至2015年12月31日

D.2015年1月1日至2015年12月31日

8

税务师受托对某公司增值税纳税情况进行审批,发现该公司下列税务处理错误的是()。

A.将交付他人代销的货物销售额并入应税销售额

B.销售时已开具增值税普通发票的货物发生退货,向购买方开具红字增值税普通发票,冲减了应税销售额

C.进项税额抵扣中,抵扣了为生产免税项目购进货物发生运费对应的增值税

D.企业凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票,将缴纳的防伪税控技术维护费在增值税应纳税额中全额抵减

9

年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人,未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的,应当在收到《税务事项通知书后》()日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表)。

A.20

B.30

C.10

D.40

10

实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出,在计算应纳税所得额时不允许扣除的是()

A.按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”

B.为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险

C.支付行业协会的会费

D.支付给业主的工资薪金