2020年税务师考试科目复习题及答案一

考试难度:
56人已考
  • 卷面总分:86
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用: 免费
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  • 作答时间:120分钟
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试卷简介:
2020年税务师考试科目复习题及答案一,重点抽查精选。
试题类型:
  • 单项选择题
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1

 

欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权。 

A.处理权 

B.留置权 

C.处分权 

D.代位权 

2

甲企业与乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40%。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在2019年3月份经批准新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。2019年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税(  )。

A.甲企业纳税24000元,乙企业纳税25000元

B.甲企业纳税24000元,乙企业纳税16000元

C.甲企业纳税48000元,乙企业纳税16000元

D.甲企业纳税48000元,乙企业纳税28000元

3

某软件生产企业为居民企业,2019年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费是40万元,工会经费支出5万元,未取得工会经费收入专用收据,2019年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额(  )万元。

A.1

B.2.5

C.6

D.4

4

从事生产、经营的纳税人应自领取工商执照之日起(  )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿,扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起(  )日内,设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。

A.1010

B.1015

C.1515

D.1510

5

企业所得税年度纳税申报表附表《投资所得(损失)明细表》中“投资收益”一栏填报的是纳税人取得的( )。

A.在持有各类投资期间取得的利息性或股息性所得

B.收回投资净收入

C.投资转让净收入

D.流动资金存款利息收入

6

甲公司发生分立,成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款,以下说法正确的是(  )。

A.A公司与B公司不需要履行未履行的纳税义务,由甲公司股东继续履行

B.由甲公司股东继续履行,A公司与B公司承担连带责任

C.A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任

D.A公司和B公司履行未履行的纳税义务,甲公司股东承担连带责任

7

委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品,其被代收代缴消费税的会计处理应是( )。

A.借:委托加工物资贷:银行存款

B.借:委托加工物资贷:应交税费--应交消费税

C.借:应交税费--应交消费税贷:银行存款

D.借:营业税金及附加贷:应交税费--应交消费税

8

根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中错误的是(  )。

A.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础

B.通过债务重组方式取得的固定资产,以债务成本和支付的相关税费为计税基础

C.融资租人的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

D.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

9

某金店采取以旧换新方式销售金银饰品,消费税的计税依据是(  )。

A.同类新金银饰品的销售价格

B.实际收取的含增值税的全部价款

C.新金银饰品的组成计税价格

D.实际收取的不含增值税的全部价款

10

出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后,依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录,则正确的是(  )。

A.借:主营业务成本——进料加工贸易出口(红字)      贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

B.借:营业税金及附加(红字)      贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)

C.借:主营业务成本——进料加工贸易出口      贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

D.借:应收外汇账款(红字)      贷:应交税费应交增值税(进项税额转出)(红字)

1

注册税务师审核营业外支出税前扣除时,应当注意以下(  )项目的处理,

A.非公益救济性捐赠

B.固定资产的日常修理支出

C.对境内公益救济性捐赠超过限额的部分

D.各项行政罚款

E.业务招待费

2

关于企业所得税前扣除的说法,符合现行税法规定的有()。

A.酒类企业的广告费一律不得在企业所得税前扣除

B.商业企业计提的存货跌价准备金允许在企业所得税前扣除

C.酒店因客人住店刷信用卡向银行支付手续费5万元,可以在企业所得税前扣除

D.企业以转账方式支付的手续费及佣金不得在企业所得税前扣除

E.企业接受政府科技部门的资助进行技术开发,发生的技术开发费不能享受在企业所得税前加计扣除的优惠

3

某酒厂接受一粮油贸易公司委托,替其加工一批粮食白酒,则对酒厂而言,发生该笔业务可能涉及的会计科目有(  )。

A.银行存款

B.应付账款——应付加工费

C.主营业务收入

D.应交税费——应交消费税

E.应交税费-应交增值税(销项税额)

4

增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的,除另有规定者外,应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。这里的“年应税销售额”,是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,具体包括( )。

A.纳税申报销售额

B.稽查查补销售额

C.纳税评估调整销售额

D.免税销售额

E.销售货物价税合计销售额

5

涉税服务是社会中介服务,因此,在税务师从事涉税服务活动时,下列说法正确的有(  )。

A.税务师事务所及税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任

B.在代理过程中,代理人还应充分体现被代理人的所有意愿,在被代理人授权的范围内开展活动

C.客观公正地开展涉税服务活动是涉税服务的一项重要原则

D.税务师需要精通税收法律及财务会计制度

E.因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的,纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求

6

下列关于城镇土地使用税的正确说法有(  )。

A.城镇土地使用税属于资源税类

B.城镇土地使用税为价内税

C.城镇土地使用税在土地所在地纳税

D.城镇土地使用税从管理费用开列支

7

某注册税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时,发现企业涉及企业重组业务,以下说法正确的有(  )。

A.企业法律形式改变属于企业重组

B.非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)

C.在企业吸收合并中,合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的,可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠,其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额(亏损计为零)计算

D.在企业存续分立中,分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的,可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠,其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额(亏损计为零)乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算

E.在特殊性税务处理下,企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定

8

某个人独资企业,在计算个人所得税时,以下说法中正确的有(  )。

A.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产,难以划分的,按核定比例或数额扣除

B.投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起,并且难以划分的,由主管税务机关根据企业的生产经营等具体情况按照比例进行划分在税前扣除

C.企业从业人员的合理工资支出可以据实扣除

D.投资者的工资不得在税前扣除

E.企业与关联企业之间的业务往来,全部由主管税务机关进行纳税调整

9

下列说法正确的有(  )。

A.企业向职工发放的供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴等可以作为职工福利费开支

B.企业发生的所有赞助支出都不允许税前扣除

C.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出,应当在发生当期直接扣除

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除

E.企业发生的合理的劳动保护支出,允许税前扣除

10

按照增值税纳税义务发生时间的规定,下列说法正确的有(  )。

A.采取直接收款方式销售货物的,为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,为收到预收款的当天

C.采取分期收款结算方式的,为合同约定的收款13期的当天

D.委托其他纳税人代销货物,为向受托人发出货物的当天

E.采取赊销方式销售货物,为书面合同约定的收款日期的当天