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题库首页财会类税务师(CTA)税务代理实务2019年税务师考试科目复习题及答案一

2019年税务师考试科目复习题及答案一

推荐等级:
  • 卷面总分:86分
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用:免费
  • 试卷答案:有
  • 练习次数:34次
  • 作答时间:120分钟
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试卷简介

2019年税务师考试科目复习题及答案一,重点抽查精选。

题型:

  • 单项选择题
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试卷预览
1

欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,或者放弃到期债权,或者无偿转让财产,或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依照《合同法》第七十三条、第七十四条的规定行使( )、撤销权。

  • A.处理权
  • B.留置权
  • C.处分权
  • D.代位权
2

甲企业与乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40%。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在2019年3月份经批准新征用非耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。2019年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税(  )。

  • A.甲企业纳税24000元,乙企业纳税25000元
  • B.甲企业纳税24000元,乙企业纳税16000元
  • C.甲企业纳税48000元,乙企业纳税16000元
  • D.甲企业纳税48000元,乙企业纳税28000元
3

某软件生产企业为居民企业,2019年实际发生的工资支出100万元,职工福利费支出15万元,职工培训费是40万元,工会经费支出5万元,未取得工会经费收入专用收据,2019年该企业计算应纳税所得额时,应调增应纳税所得额(    )万元。

  • A.1
  • B.2.5
  • C.6
  • D.4
4
从事生产、经营的纳税人应自领取工商执照之日起(  )日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿,扣缴义务人应当自税法规定的扣缴义务发生之日起(  )日内,设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
  • A.1010
  • B.1015
  • C.1515
  • D.1510
5

企业所得税年度纳税申报表附表《投资所得(损失)明细表》中“投资收益”一栏填报的是纳税人取得的( )。

  • A.在持有各类投资期间取得的利息性或股息性所得
  • B.收回投资净收入
  • C.投资转让净收入
  • D.流动资金存款利息收入
6

甲公司发生分立,成立了A公司与B公司。对甲公司未缴清的税款,以下说法正确的是(    )。

  • A.A公司与B公司不需要履行未履行的纳税义务,由甲公司股东继续履行

  • B.由甲公司股东继续履行,A公司与B公司承担连带责任
  • C.A公司和B公司对未履行的纳税义务承担连带责任
  • D.A公司和B公司履行未履行的纳税义务,甲公司股东承担连带责任

7

委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品,其被代收代缴消费税的会计处理应是( )。

  • A.借:委托加工物资
    贷:银行存款
  • B.借:委托加工物资
    贷:应交税费--应交消费税
  • C.借:应交税费--应交消费税
    贷:银行存款
  • D.借:营业税金及附加
    贷:应交税费--应交消费税
8
根据企业所得税法的规定,下列关于资产计税基础的说法中错误的是(  )。
  • A.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
  • B.通过债务重组方式取得的固定资产,以债务成本和支付的相关税费为计税基础
  • C.融资租人的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
  • D.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
9
某金店采取以旧换新方式销售金银饰品,消费税的计税依据是(  )。
  • A.同类新金银饰品的销售价格
  • B.实际收取的含增值税的全部价款
  • C.新金银饰品的组成计税价格
  • D.实际收取的不含增值税的全部价款
10

出口企业收到主管国税机关《生产企业进料加工贸易免税证明》后,依据注明的“不得抵扣税额抵减额”作如下会计分录,则正确的是(  )。

  • A.借:主营业务成本——进料加工贸易出口(红字) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
  • B.借:营业税金及附加(红字) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
  • C.借:主营业务成本——进料加工贸易出口 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
  • D.借:应收外汇账款(红字) 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)(红字)
试卷评价(0条)

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