2020年注册税务师考试题型模拟练习及答案一

考试难度:
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  • 卷面总分:94
  • 试卷类型:模拟试题
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1

依据企业税务登记的规定,税务机关应当给纳税人核发临时税务登记证的是(  )。

A.未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的某纳税人

B.英国某建筑施工企业,按合同约定中国某集团在广州建造大厦

C.在中国设立的有限责任公司

D.某农民将自己种的粮食和蔬菜带到县城居住小区中叫卖

2

某商场采取以旧换新方式销售彩电,本月收取含税销售额187200元(已扣除收购旧彩电支付的款项23400元),该商场本月以旧换新业务的销项税额为(  )元。

A.30600

B.23800

C.0

D.27200

3

下列情形中,不属于涉税服务范围的是(  )。

A.代理建账记账

B.办理一般纳税人资格认定申请

C.代为制作涉税文书

D.为小规模纳税人代开增值税专用发票

4

下列有关消费税征税规定的表述,正确的是(  )。

A.卷烟批发环节,按销售金额的5%征收消费税从价税,同时,按每箱150元征收从量税

B.收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的,该押金应按含税价计征消费税

C.对既作价随同从价计征消费税的应税消费品销售,又另外收取的包装物押金,凡纳税人在规定的期限内不予退还的,均应并入应税消费品的销售额征收消费税

D.收取的应税消费品包装物押金具有保证金性质,所以不征收消费税

5

甲因未按规定提供纳税担保,税务机关依法对其采取税收保全措施时,下列财产和用品不在保全措施范围之内是(  )。

A.甲居住的豪华住宅

B.甲母亲家中的衣柜

C.甲拥有的古玩字画

D.甲接送小孩上学必需的小汽车

6

根据凭证、账簿、报表之间的相互关系,对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行审查的一种方法,称为()。

A.顺查法

B.详查法

C.核对法

D.控制计算法

7

注册税务师从事的下列业务中,属于税务咨询类服务的是(  )。

A.增值税-般纳税人资格认定申请

B.土地增值税清算的鉴证

C.企业重组方式的税收筹划方案

D.代理出口退税的申报

8

下列有关增值税一般纳税人认定登记管理规程表述正确的是(  )。

A.某百货店为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的,应在申报期结束后40日内,申请办理-般纳税人认定手续

B.某符合增值税-般纳税人条件的工业企业,应在向税务机关办理开业税务登记后,10日内申请办理-般纳税人认定手续

C.某汽车修理部为小规模纳税人,若当年应税销售额超过小规模纳税人标准,应在次年1月底之前,申请办理-般纳税人认定手续

D.某企业总机构在北京,分支机构在河北,分支机构应向总机构所在地的主管税务机关申请办理-般纳税人认定登记手续

9

扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者记账凭证及有关资料的,其法律责任的表述正确的是(  )。

A.处以5000元以下的罚款

B.情节严重的,处以2000元以上5000元以下的罚款

C.情节严重的,处以2000元以上10000元以下的罚款

D.除以代扣代缴、代收代缴税款1倍以上3倍以下的罚款

10

下列税务师执业道德基本要求的表述中,属于对税务师工作态度的基本要求是(  )。

A.遵法守规

B.诚实信用

C.专业胜任

D.尽职尽责

1

个人的下列所得项目中以每次收入额全额为应纳税所得额的有(  )。

A.财产转让所得

B.偶然所得

C.红利所得

D.财产租赁所得

E.稿酬所得

2

注册税务师受托对某企业所得税纳税情况进行审核时,认为下列项目中在计算应纳税所得额时不得扣除的有(  )。

A.税收的罚款、滞纳金

B.因被担保方还不清贷款而由担保人承担归还的本息

C.广告性支出

D.无形资产受让、开发支出

3

在提供涉税鉴证业务时,下列属于注册税务师应遵循的原则的有(  )。

A.合法原则

B.合理原则

C.胜任原则

D.责任原则

E.独立原则

4

注册税务师对企业的增值税销售额审核时,下列说法正确的有(  )。

A.纳税人用以物易物方式销售货物,双方都做购销处理

B.纳税人用以旧换新方式销售金银首饰,按实际收取的不含税价款确定销售额

C.销售啤酒收取的包装物押金,逾期时并入销售额计征增值税

D.纳税人以还本方式销售货物,不得从销售额中减除还本支出

E.纳税人以自产货物用于投资,按同类产品的最高售价计算增值税销项税额

5

税务机关在纳税人提供税务登记资料完备的情况下,根据企业经济类型发放(  )。

A.税务登记表

B.纳税人税种登记表

C.税务登记证件

D.发票

E.增值税-般纳税人申请认定表

6

下列关于资源税计税依据的说法中,正确的有(  )。

A.纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的,按其关联单位的销售额征收资源税

B.纳税人将其开采的应税产品直接出口的,免征资源税

C.纳税以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量

D.纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,则自用的这部分应税产品按纳税人对外销售应税产品的平均价格计算销售额征收资源税

E.纳税人开采应税矿产品由其关联单位对外销售的,按其关联单位的销售额征收资源税

7

某企业为增值税的一般纳税人,发生的下列业务,可以不作进项税额转出的有(  )。

A.已抵扣税款的购进货物用于不动产在建工程

B.因地震而损失的产成品所耗用的购进货物

C.生产过程中产生的废品所用购进货物

D.从境外供应商取得的退还或返还的资金

E.保管中丢失被盗的原材料

8

下列关于税收规定说法不正确的有(  )。

A.欠缴税款在10万元以上的纳税人在处分其不动产或者其他资产以前,应当向税务机关报告

B.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权,税务机关可以依法行使撤销权

C.欠缴税款的纳税人放弃到期债权的,税务机关可以依法行使代位权

D.纳税人合并时未缴清税款的,应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务

E.欠缴税款的纳税人以明显不合理的低价转让财产的,受让人知道该情形,对国家税收造成损害的,税务机关可依法行使撤销权

9

注册税务师在进行房地产开发企业土地增值税清算时,对房地产开发企业将自行开发的房地产用于(  )的,应确认相应的收入,计算缴纳土地增值税。

A.抵债,并办理相应产权转移手续

B.对外投资于某食品企业,共担风险

C.通过非营利社会团体捐赠给当地小学

D.分配给企业突出贡献职工

E.捐赠给企业的控股公司

10

下列选项中,应缴纳印花税的有(  )。

A.电网与电网之间签订的购售电合同

B.采用分级核算的单位,财会部门设置在车间的明细账

C.张某将自己的财产赠送给学校所立的书据

D.电网与用户之间签订的供用电合同

E.企业与银行签订的贴息贷款合同