2020注册税务师税务代理实务试题及答案一

考试难度:
210人已考
  • 卷面总分:96
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用: 免费
  • 关注人数:775
  • 作答时间:120分钟
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试卷简介:
2020注册税务师税务代理实务试题及答案一,注册税务师试题综合知识点的测试预习题,内含答案。
试题类型:
  • 单项选择题
  • 多项选择题
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1

在税务行政复议期间发生的下列情形中,应当终止行政复议的是(  )。

A.作为申请人的公民下落不明的

B.申请人要求撤回行政复议申请,行政复议机构准予撤回的

C.案件涉及法律适用问题,需要有权机关作出解释或者确认的

D.作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

2

纳税人需要办理注销税务登记的,应当在向工商行政管理机关办理注销登记(  ),持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。

A.之前

B.之日起15日内

C.之日起30日内

D.之后

3

年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业,未按规定申请办理增值税一般纳税人认定手续的,应( )。

A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票

B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票

C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票

D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额,不得抵扣进项税额,但允许使用增值税专用发票

4

(  )流程是税收征收管理的中心环节。

A.税款征收

B.税务登记

C.税务稽查

D.纳税申报

5

某外国企业常驻代表机构从事服务业,在2018年发生如下支出:购置固定资产发生支出100万元,发生交际应酬费40万元,以货币形式对外公益性捐赠20万元,缴纳滞纳金30万元。同时,该代表机构自行核算本年获得收入150万元,其中利息收入50万元,经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税(  )万元。(核定利润率为15%)

A.5.63

B.6.56

C.8.91

D.7.5

6

开展纳税评估工作原则上在(  )进行,评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主,特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

A.纳税申报到期之前

B.纳税申报到期之后

C.发生纳税义务之前

D.实际缴纳税款之后

7

《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》“出口销售额乘征退税率之差”按(  )计算填报。

A.企业当期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积

B.企业当期收齐单证和前期出口在本期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积

C.企业当期没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积

D.企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积

8

下列税务代理情形中,委托方不能单方终止代理行为的是(   )。

A.注册税务师延时提供服务

B.税务师事务所解散

C.税务师事务所因经营不善破产

D.注册税务师未按代理协议的约定提供服务

9

将购买的货物用于下列项目,其进项税额准予抵扣的是(  )。

A.用于交际应酬

B.用于修建厂房

C.作为职工福利

D.用于对外投资

10

下列项目中,准予从营业税计税营业额中减除的是(  )。

A.物业公司代业主支付的水、电费

B.建筑业劳务中的工程所用原材料

C.一般贷款业务的利息支出

D.娱乐业收取的烟酒饮料费

1

非居民企业在中国境内承包工程作业,因会计账簿不健全,资料残缺难以查账,不能准确计算并据实申报其应纳税所得额,税务机关有权采取以下(  )方法核定其应纳税所得额。

A.按收入总额核定

B.按成本费用核定

C.按经费支出换算收入核定

D.按企业以前年度的应纳税所得额核定

E.按照同类同规模企业应纳税所得额核定

2

按照企业所得税法相关规定,下列有关来源于中国境内、境外所得的确定原则的表述中,正确的有(  )。

A.销售货物所得按照交易活动发生地确定

B.提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定

C.权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定

D.股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定

E.动产转让所得按转让动产的企业或机构、场所所在地确定

3

下列属于注册税务师执业需履行的义务有(  )。

A.对执业中发现的委托人的违规行为,负有保密义务

B.与委托人有利害关系的,应当回避

C.个人承接税务咨询业务

D.在对外出具的涉税文书上签字盖章,并对其真实性、合法性负责

4

下列项目中,可免征个人所得税的有(  )。

A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

B.个人举报犯罪行为获得的奖金

C.退休人员再任职取得的收入

D.个人购买体育彩票获得中奖收入8000元

E.演员“走穴”取得的收入

5

下列各项中,属于免税或不征土地增值税的有(  )。

A.国家依法征用、收回的房地产

B.房地产开发企业将开发产品转为自用,且产权未发生转移

C.房地产开发企业将开发产品对外投资

D.合作建房建成后自用的

E.企业将建成的房产对外出租

6

下列情形中,企业应按照“工资薪金所得”扣缴个人所得税的有(  )。

A.支付给独立董事的董事费

B.股份有限公司股东向企业借款用于购买小汽车,纳税年度终了未归还

C.支付给供销人员的年度考核奖金

D.个人独资企业支付给投资者的工资

E.奖励公司销售人员的旅游费

7

下列项目中,可免征个人所得税的有(  )。

A.外籍个人按照合理标准取得的境外出差补贴

B.个人举报犯罪行为获得的奖金

C.退休人员再任职取得的收入

D.个人购买体育彩票获得中奖收入8000元

E.演员“走穴”取得的收入

8

以下关于纳税申报的说法中,正确的有(  )。

A.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B.扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难的,可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请,但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报

C.扣缴义务人办理了延期纳税申报的,应当在申报期限内先预缴税款

D.纳税人享受定期减税、免税优惠的,在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

E.纳税人当期没有销售货物、提供劳务,没有取得应税所得的,应该在规定的时间进行纳税申报

9

某注册税务师在对某企业进行所得税汇算清缴鉴证业务时,发现企业涉及企业重组业务,以下说法正确的有(  )。

A.企业法律形式改变属于企业重组

B.非股权支付对应的资产转让所得或损失=(被转让资产的公允价值-被转让资产的计税基础)×(非股权支付金额÷被转让资产的公允价值)

C.在企业吸收合并中,合并后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的,可以继续享受合并前该企业剩余期限的税收优惠,其优惠金额按存续企业合并当年的应纳税所得额(亏损计为零)计算

D.在企业存续分立中,分立后的存续企业性质及适用税收优惠的条件未发生改变的,可以继续享受分立前该企业剩余期限的税收优惠,其优惠金额按该企业分立前一年的应纳税所得额(亏损计为零)乘以分立后存续企业资产占分立前该企业全部资产的比例计算

E.在特殊性税务处理下,企业发生债权转股权业务,对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失,股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定

10

下列有关资源税的正确表述有(  )。

A.资源税是价内税

B.资源税与增值税销项税的计税依据是-致的

C.凡缴纳资源税的产品,也必须缴纳增值税

D.2010年6月1日前征收