注册税务师税法二答案答题2020特训(1)

考试难度:
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  • 卷面总分:54
  • 试卷类型:模拟试题
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试卷简介:
注册税务师税法二答案答题2020特训(1),备考复习考点重点训练。
试题类型:
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1

企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时,应当( )。

A.计人当期收入

B.减计费用

C.减计成本

D.减计支出

2

转让量化资产应缴纳个人所得税(  )元。

A.2640

B.2800

C.2840

D.5600

3

转让专利使用权取得的收入应缴纳个人所得税(  )元。

A.1280

B.1600

C.1680

D.800

4

下列各项中,不属于耕地占用税征税范围的是(  )。

A.占用果园用地开发经济适用房

B.占用耕地建设果汁加工厂

C.占用林地修建铁路

D.占用菜地开发花圃

5

在确定企业亏损额和进行盈亏互抵时,应当注意的几点中下列错误的一项为(  )。

A.税法中“亏损”的概念,不是企业财务表中反映的亏损额,而是企业财务报表中的亏损额按照税法规定调整后的金额

B.企业发生年度亏损用以后年度实现利润弥补,可随意选择亏损年度的亏损额予以弥补

C.第一个纳税年度发生亏损,应当从其下一个纳税年度算起,连续5年作为第一个纳税年度实际亏损的弥补期

D.连续5年内仍不足弥补的亏损,自第6年起就不再弥补

6

下列不属于转让定价调查应选择的企业是(  )。

A.长期亏损的企业

B.与避税港关联方发生业务往来的企业

C.关联交易数额较大或类型较多的企业

D.高于同行业利润水平的企业

7

关于企业所得税收入的确认,下列说法正确的是(  )。

A.以分期收款方式销售货物的,按实际收到货款的日期确定收入的实现

B.企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额

C.企业转让股权收入,应于转让协议生效或完成股权变更手续时,确认收入的实现

D.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础

8

在计算企业所得税时,下列固定资产中不得提取折旧的是(  )。

A.闲置的厂房

B.以经营租赁方式出租的厂房

C.以融资租赁方式租入的设备

D.以经营租赁方式租入的设备

9

下列关于印花税的表述,正确的是( )。

A.培养公民的依法纳税观念是印花税的立法原则之一

B.印花税征税范围较窄

C.印花税最早始于英国

D.印花税兼有凭证税和财产税性质

10

印花税的比例税率中最低税率的项目是( )。

A.运输合同

B.技术合同

C.借款合同

D.产权转移书据

1

下列土地应征收城镇土地使用税的有(  )。

A.校办企业的经营用地

B.企业创办幼儿园的用地

C.基建项目在建期间的用地

D.企业范围内尚未利用的荒山

E.房地产开发公司建造商品房的用地

2

依据契税的相关规定,下列说法中正确的有(  )。

A.某国家机关接受华侨赠与的一栋办公楼自用,可以免税

B.城镇职工按规定第三次购买公有住房,可以免税

C.企业获得土地使用权而免缴的土地出让金,不予免税

D.因不可抗力原因失去住房而重新购买的住房,不予减免税

E.对公租房经营管理单位购买住房作为公租房,免征契税

3

下列说法中,符合企业所得税相关规定的有().

A.企业发生的职工教育经费超过扣除限额的,允许无限期结转到以后纳税年度扣除

B.企业发生的符合确认条件的实际资产损失,在当年因某种原因未能扣除的,准予结转到以后年度扣除

C.符合税收优惠条件的创投企业,投资额可抵扣当年应纳税所得额,不足抵扣的,准予在以后5个纳税年度内抵扣

D.饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出,超过标准的部分,允许结转到以后纳税年度扣除

E.企业购置符合规定的环境保护专用设备投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免,不足抵免的,准予结转到以后5个纳税年度抵免

4

下列原则中,可用于确定房地产开发企业计税成本对象的有(  )。

A.可否销售原则

B.分类归集原则

C.定价差异原则

D.功能区分原则

E.收入配比原则

5

下列关于个人所得税的说法中,符合个人所得税相关规定的有(  )。

A.核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业

B.实行核定征收的个人独资企业,不能享受个人所得税的优惠政策

C.个人独资企业对外投资取得的股息收入,应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税

D.无论账册是否健全,个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税

E.扣缴义务人应扣未扣个人所得税款的,应由扣缴义务人向纳税人追缴税款,并对扣缴义务人处以应扣未扣税款50%以上5倍以下的罚款

6

企业发生的下列保险费用,准予在企业所得税税前扣除的有(  )。

A.纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险和失业保险

B.纳税人参加财产保险,按照规定交纳的保险费用

C.纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险

D.纳税人为其雇员个人向商业保险机构投保的人寿保险

E.纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费

7

企业取得的下列所得和收入,免征企业所得税的有()。

A.企业种植饮料作物取得的所得

B.企业从事近海捕捞取得的所得

C.符合条件的非营利组织从省级人民政府取得的财政拨款收入

D.符合条件的非营利组织的不征税收入孽生的银行存款利息收入

E.企业受托从事农作物新品种的选育取得的所得

8

按照城镇土地使用税的规定,对计税依据表述正确的有(  )。

A.房地产管理部门核发的土地使用证书确认的土地面积

B.纳税人实际占用的建筑面积

C.尚未核发土地使用证书的纳税人据实申报的面积

D.尚未核发土地使用证书的按照税务机关核定的土地面积

E.纳税人实际占用的土地面积

9

关于特殊行业个人所得税征税规定的表述中,正确的有(  )。

A.申报的演职员报酬明显偏低,又无正当理由的,主管税务机关可以在查账核实的基础上核定演职员的应纳税所得额

B.演职员参加非任职单位组织的演出取得的报酬,按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税

C.兼职律师从律师事务所取得的工资、薪金的所得,不扣除个人所得税中规定的费用扣除标准,以分成收入扣除办案费用后的余额,直接确定税率和速算扣除数

D.律师从接受法律服务的当事人处取得的法律顾问费,应并入其从律师事务所取得的其他收入,按规定征收个人所得税

E.个人从事医疗服务,享受免征个人所得税的待遇

10

计算企业所得税应纳税所得额时,下列说法正确的有(  )。

A.实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额

B.实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元

C.实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元

D.实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元