注册税务师税法二内容综合试题特训及答案(1)

考试难度:
91人已考
  • 卷面总分:78
  • 试卷类型:模拟试题
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试卷简介:
注册税务师税法二内容综合试题特训及答案(1),考试重点知识的巩固复习,经典练习题,备考训练。
试题类型:
  • 单项选择题
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1

赵某转让自己收藏的一幅字画,该字画经文物部门认定是海外回流文物,转让收入是20万元,但是赵某无法提供准确的财产原值凭证,赵某应纳的个人所得税是(  )万元。

A.4

B.0.6

C.0.4

D.0

2

根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是(  )。

A.企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出

B.对补征企业所得税款加收的利息支出

C.航空企业空勤训练费

D.为建造固定资产发生的合理的利息支出

3

下列各项中,免征城镇土地使用税的是(  )。

A.基建项目在建期间使用的土地

B.对公共租赁住房建设期间用地

C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

D.盐场的生产厂房用地

4

依据契税的相关规定,下列各项应征收契税的是( )。

A.以获奖方式取得房屋产权

B.将自有房产作股投入本人经营企业

C.房屋产权相互交换,交换价值相等

D.承受荒山土地使用权用于林业生产

5

关于转让定价调查和调整的说法中,正确的是(  )。

A.税务机关对企业实施转让定价纳税调整后,应自企业被调整的最后年度的下一年度起3年内实施跟踪管理

B.实际税负相同的境内关联方之间的交易,只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少,原则上也应该做转让定价调查、调整

C.企业的关联方以及可比企业应在与税务机关约定的期限内提供相关资料,约定期限一般不应超过30日

D.长期亏损、微利或跳跃性盈利的企业,应该作为转让定价调查调整的重点对象之一

6

纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为( )。

A.2%

B.5%

C.10%

D.20%

7

下列关于个人所得税征收管理的表述,正确的是(  )。

A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬,应由该律师按工资、薪金所得项目负责代扣代缴个人所得税

B.特许权使用费所得中对个人从事技术转让中所支付的中介费,一律不得从其所得中扣除

C.香港同胞不适用附加减除费用

D.个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品,不论出版单位是预付还是分笔支付稿酬,或者加印该作品后再付稿酬,均应合并为一次征税

8

在计算企业所得税时,租入的固定资产改建支出的税务处理正确的是(  )。

A.一次性列入成本费用

B.按照不少于3年的期限分期摊销

C.按照合同约定的剩余租赁期限分摊扣除

D.按照固定资产预计可使用年限分期摊销

9

下列不属于所得税具有的特点的是( )。

A.通常以纯所得为征税对象

B.纳税人与实际负税人通常一致

C.通常以计算出的应纳税所得额为依据

D.纳税人缴纳的企业所得税转嫁给消费者负担

10

纳税人转让旧房及建筑物,凡不能取得评估价格,但能提供购房发票的,可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例为( )。

A.2%

B.5%

C.10%

D.20%

1

下列关于企业所得税收入确认时间的说法中,正确的有()。

A.转让股权收入,在签订股权转让合同时确认收入

B.采取预收款方式销售商品的,在发出商品时确认收入

C.提供初始及后续服务的特许权费,在提供服务时确认收入

D.采用分期收款方式销售商品的,根据实际收款日期确认收入

E.为特定客户开发软件的收费,根据开发的完工进度确认收入

2

下面说法符合城镇土地使用税政策的有(  )。

A.某商店应当按照房地产管理部门核发的土地使用证书所确认的土地面积作为城镇土地使用税的计税依据

B.企业厂区外向社会开放的公园用地的土地面积,需要并入计税面积中,缴纳城镇土地使用税

C.土地使用权由几方共有的,由共有各方按照各自实际使用的土地面积占总面积的比例,分别计算缴纳土地使用税

D.自2013年1月1日至2015年12月31日,对城市公交站场、道路客运站场的运营用地,免征城镇土地使用税

E.纳税人尚未取得土地使用证的,先不缴纳城镇土地使用税,待实际收到后再补缴城镇土地使用税

3

下列各项中,免征城镇土地使用税的有(  )。

A.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

B.宗教寺庙内的宗教人员生活用地

C.从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地

D.名胜古迹自用的土地

E.机场道路中,场外道路用地

4

下列各项中,应按照房地产评估价格计算征收土地增值税的有(  )。

A.转让已使用的房屋及建筑物的

B.提供扣除项目金额不实的

C.隐瞒、虚报房地产成交价格的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的

E.转让房地产的成交价格高于房地产评估价格,又无正当理由的

5

下列关于预约定价安排的陈述,正确的有(  )。

A.企业可以向税务机关提出企业与其关联方关联交易的定价原则和计算方法,税务机关与企业协商后,达成预约定价安排

B.预约定价安排应由设区的市、自治州以上的税务机关受理

C.预约定价安排的谈签不影响税务机关对企业提交预约定价安排正式书面申请当年或以前年度关联交易的转让定价调查调整

D.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度的关联交易

E.企业申请双边或多边预约定价安排的,不需要同时向国家税务总局和主管税务机关提出谈签意向

6

下列关于个人所得税的说法中正确的有(  )。

A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税

B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税

C.房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税

D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税

E.房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税

7

下列车船中,应以“辆”作为车船税计税依据的有(  )。

A.电车

B.摩托车

C.微型客车

D.客货两用车

E.三轮农用运输汽车

8

下列属于合伙企业的投资者可变更个人所得税汇箅清缴地点的情形有()。

A.在上一次选择汇箅清缴地点满5年

B.所投资的企业必须是实行查账征收的企业

C.变更地点前的3年内未发生偷税、欠税等行为

D.上一次选择汇箅清缴地点未满5年,但汇箅淸缴地所办企业终止经营

E.上一次选择汇箅清缴地点未满5年,但个人投资者终止投资

9

下列各项中,当年超过税法规定的扣除限额部分,可以结转到以后年度扣除的有(  )。

A.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分

B.保险企业超过限额的手续费及佣金支出

C.业务招待费超过税法规定标准的部分

D.烟草企业的企业文化广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分

E.公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分

10

实行查账征收的个人独资企业计算个人所得税时,允许税前据实扣除的有(  )。

A.投资者及其家庭发生的生活费用

B.向其从业人员支付的合理的工资薪金

C.计提的准备金支出

D.不超过当年销售收入15%的广告费支出

E.投资者的工资