2021年税务师《税务代理实务》模拟题及答案(2)

考试难度:
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  • 卷面总分:100
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用: 免费
  • 关注人数:48
  • 作答时间:120分钟
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试卷简介:
2021年税务师《税务代理实务》模拟题及答案(2),内含单选题、多选题、综合题。
试题类型:
  • 单项选择题
  • 多项选择题
  • 综合题
试卷预览
  • 单项选择题
  • 多项选择题
  • 综合题
1

纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品,在计算纳税时,其委托加工消费品的已纳消费税税款应(  )。

A.按当期生产领用数量计算扣除

B.于当期部分领用时-次性扣除

C.于当期领用时扣除50%

D.直接计入成本.不予扣除

2

开展纳税评估工作原则上在(  )进行,评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主,特殊情况可以延伸到往期或以往年度。

A.纳税申报到期之前

B.纳税申报到期之后

C.发生纳税义务之前

D.实际缴纳税款之后

3

注册税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元,计人生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为70000元,期末产成品结存成本为130000元,本期销售成本发生额为200000元,该企业生产与销售保持均衡,则注册税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为(  )。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444

4

以下个体工商户,应当设置复式账的是(  )。

A.注册资金18万元

B.注册资金30万元

C.从事应税劳务月营业额在30000元

D.从事应税货物生产月营业额在50000元

5

纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,(  ),可申请延期纳税。

A.当期货币资金在扣除应付职工薪酬、社会保险费后,不足以缴纳税款的

B.当期银行存款在扣除应付职工薪酬、社会保险费后,不足以缴纳税款的

C.当期货币资金在扣除银行存款及各项上缴款项后,不足以缴纳税款的

D.当期货币资金在扣除应付职工薪酬、应计提的公益金、公积金后,不足以缴纳税款的

6

甲企业与乙企业共同使用面积为10000平方米的土地,甲企业使用其中的60%,乙企业使用其中的40%0。除此之外,经有关部门的批准,乙企业在2014年1月份新征用耕地6000平方米。甲乙企业共同使用土地所处地段的城镇土地使用税年税额为4元/平方米,乙企业新征用土地所处地段的土地使用税年税额为2元/平方米。2014年甲、乙企业各自应缴纳城镇土地使用税(  )。

A.甲企业纳税24000元,乙企业纳税28000元

B.甲企业纳税24000元,乙企业纳税16000元

C.甲企业纳税48000元,乙企业纳税16000元

D.甲企业纳税48000元,乙企业纳税28000元

7

当需要采取税收保全措施时,下列资产中,不能纳入税收保全范围的是(   )。

A.被执行人拥有的唯一一辆机动车

B.被执行人自有的金银首饰

C.被执行人新购入的价值4000元家具

D.被执行人名下的别墅

8

税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业某月份将基建工程领用的原材料20000元,计入生产费用,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为70000元,期末产成品结存成本为130000元,本期销售成本发生额为200000元,该企业生产与销售保持均衡,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为(  )。

A.0.08

B.0.05

C.0.04

D.0.0444

9

下列关于税务行政复议听证的说法中不正确的是(  )。

A.第三人不参加听证的,不影响听证举行

B.行政复议听证人员不得少于2人

C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据

D.涉及国家秘密、商业秘密和个人隐私的案件不公开进行听证

10

下列行政复议情形中,需终止行政复议的是(  )。

A.行政复议申请受理后,发现其他复议机关已经先于本机关受理的

B.因不可抗力,致使复议机关暂时无法履行工作职责的

C.申请人申请停止执行,复议机关认为其要求合理的

D.作为申请人的公民下落不明

1

根据税务行政复议的管辖原则,以下情形中W省A市甲企业的决定正确的有(  )。

A.A市地税机关对甲企业作出偷税行为的认定,责令甲企业在规定的期限内缴纳税款、滞纳金、罚款,甲企业不服,决定向W省地方税务机关提出行政复议

B.A市国税机关对甲企业作出没有按照规定使用和保管发票的认定,责令甲企业限期改正,并缴纳2000元的罚款,甲企业不服,决定向A市人民政府提出行政复议

C.国家税务总局直接对甲企业作出税务具体行政行为,甲企业不服,直接向国家税务总局申请行政复议

D.A市国税机关稽查局对甲企业2011年度的所得税纳税情况进行了检查,认为甲企业存在少列收入、多列成本费用的情况,作出要求甲企业补缴税款、滞纳金、罚款的决定,甲企业不服,决定向W省国税机关提出行政复议

E.A市国税机关与地税机关对甲企业共同作出具体行政行为,甲企业不服,直接向国家税务总局申请行政复议

2

下列个人收入,属于纳税人应按“劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有(  )。

A.支付给独立董事的董事费

B.职工李某取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

C.陈某为供货方介绍业务,从供货方取得的佣金

D.支付给职工的旅游费

E.供货方给予购货方业务员钱某以免收旅游费用方式奖励其境外旅游所发生的费用

3

下列各项中,属于免税或不征土地增值税的有(  )。

A.国家依法征用、收回的房地产

B.房地产开发企业将开发产品转为自用,且产权未发生转移

C.房地产开发企业将开发产品对外投资

D.合作建房建成后自用的

E.企业将建成的房产对外出租

4

注册税务师对某增值税-般纳税人进行纳税审查,发现该企业生产的A产品正常单位含税售价为200元/吨,本月销售300吨,取得收入48000元,销项税额8160元、对此项问题,注册税务师应(  )。

A.审查产品销售收入明细账户贷方发生额,分析其产品销售单价的变化

B.审查相应的增值税专用发票,分析有无销售折扣

C.审查相应的增值税专用发票,看有无不符合规定的销售折让处理

D.按纳税人实际取得的金额人账

5

关于建筑安装业应纳营业税代理审查的说法,正确的(  )

A.建筑安装业应税营业额为建筑安装业向建设单位收取的工程价款及价外收取的各种费用之和

B.建筑安装企业应税营业额应包括建设单位提供的设备价款

C.从事建筑、修缮、装饰工程作业的纳税人,无论与对方如何结算,其营业额均应包括工程原材料及其他物资和动力的价款在内

D.建筑企业向建设单位收取的提前竣工奖应计入应税营业额

E.建筑安装企业向发包单位收取的误工费不计人应税营业额

6

代理税务行政复议的基本前提包括(  )。

A.解决税收争议的途径

B.引起税收争议的焦点

C.代理税务行政复议的风险

D.申请人涉税行为的合法性

7

对于税收筹划的理解正确的有(  )。 

A.为纳税人进行税收筹划时,必须以法律为界限

B.税收筹划必须事先规划、设计安排

C.税收筹划的目的是取得“节税”的税收利益

D.税收筹划着重考虑整体税负的轻重

E.税收筹划也可以在事后进行

8

涉税服务是社会中介服务,因此,在税务师从事涉税服务活动时,下列说法正确的有(  )。

A.税务师事务所及税务师应当对其出具的鉴证报告及其他执业行为承担法律责任

B.在代理过程中,代理人还应充分体现被代理人的所有意愿,在被代理人授权的范围内开展活动

C.客观公正地开展涉税服务活动是涉税服务的一项重要原则

D.税务师需要精通税收法律及财务会计制度

E.因税务师工作过失而导致纳税人、扣缴义务人产生损失的,纳税人、扣缴义务人可以通过民事诉讼程序向涉税服务人员提出赔偿要求

9

下列业务中,应当填报在《企业所得税纳税申报表》主表中的“营业成本”中的有(  )。

A.某生产企业对外出租包装物,缴纳的营业税、城建税及教育费附加

B.企业生产产品销售对应的成本

C.某商业企业用于对外捐赠的产品成本

D.用于抵债的货物成本

E.生产企业出租无形资产的累计摊销

10

下列税种属于由国家税务局负责征收管理的()。

A.购进车辆的车辆购置税

B.个人独资企业交的个人所得税

C.进口货物的关税

D.进口消费品应交的消费税

E.境内销售应交的增值税

1
张某刚取得税务师执业证书,现就职于某税务师事务所,遇到如下咨询业务,请帮助回答以下问题:某增值税一般纳税人,2014年9月至12月每月均固定外购材料取得增值税专用发票注明税额17万元,应税收入固定为200万元,免税收人分别是100万元、50万元、100万元、50万元,已知,企业外购材料用于应税项目与免税项目无法划分。请帮助分析:(1)当月取得增值税专用发票是否必须抵扣此进项税额?该增值税专用发票认证、抵扣的期限是如何规定的?(2)假设取得的增值税专用发票当月认证,根据上述资料计算各月应纳的增值税税额。(3)若将9月和11月取得的专用发票分别在10月和12月进行认证,请计算各月应纳增值税税额,并作出哪种发票认证的方式更合理的结论。
2
上海市某公司经营业务涉及交通运输业和物流辅助服务(仓储、装卸),2011年该公司经营情况如下: (1)总收入金额2600万元(其中运输费2350万元,装卸费80万元,仓储费170万元)。 (2)成本2804万元,其中,直接运输成本1664万元(包括燃油费570万元、路桥费850万元、修理费160万元,联运业务支付运费84万元)。 (3)间接费用500万元(其中货运车辆折旧240万元,货运车辆保险及车辆管理费60万元,工资及社保福利200万元);期间费用640万元。 (4)本年度经营亏损。假设该公司运输设备均属于新购入的设备,目前不需要更新。 问题:按原规定,计算该公司2011年实际应缴纳的营业税。
3
假设该公司2012年的经营情况不变,计算其“营改增”试点后的增值税销项税额。
4
该公司2011年支付的燃油费能取得增值税专用发票的部分仅占8%,即45.6万元;修理费能取得增值税专用发票的部分仅占40%,即64万元。假设2012年该比例不变,计算“营改增”试点后应缴纳的增值税。
5
假设该公司2012年“营改增”试点后支付的燃油费和修理费均能取得增值税专用发票,计算“营改增”试点后应缴纳的增值税。
6
分析该公司“营改增”之后的增值税和营业税的税负变化。假定2012年公司被认定为增值税一般纳税人。
7
某市汽车销售有限公司,为集整车和配件销售、维修、信息服务于一体的4S店,系增值税一般纳税人。2011年有关涉税资料如下:1.“主营业务收人”科目贷方发生额合计11700万元。其中汽车及配件销售收人10200万元、修理业务收入1500万元。会计处理为:借:银行存款  13689万元贷:主营业务收人  11700万元应交税费——应交增值税(销项税额)  1989万元2.“其他业务收人”科目贷方金额合计596.7万元。明细账反映企业当年的“其他业务收入一仓储费”共计596.7万元,摘要为:收汽车生产厂家仓储服务费(备注:按照当年已销车辆数量每辆收取1.02万元的仓储服务费)。会计处理为:借:银行存款  5%.7万元贷:其他业务收人——仓储费  596.7万元3.“营业外收人”科目贷方发生额合计107万元。其中:下脚废料销售收入36.27万元、保险费手续费返还款24万元、收取按摩椅生产厂家驻店直销场地租赁费2万元、纳税大户地方财政奖励44.73万元(该奖励资金没有专门的资金管理办法或具体管理要求)。4.“其他应付款”科目全年贷方发生额合计204万元,反映公司销售汽车的同时代客户办理保险事宜,代保险公司向客户开具保险单收取的款项。借方发生额合计180万元,反映公司支付给保险公司保险费用(扣除手续费后的金额),贷方余额24万元,反映公司代理保险业务手续费累计结余金额,企业全部结转至“营业外收人”科目贷方。该科目年末无余额。5.“投资收益”科目贷方发生额85万元,系从投资的高新技术企业(所得税税率15%)税后分回投资收益85万元(其中有17万元系被投资企业2007年以前形成的未分配利润额)。6.“主营业务成本”科目借方发生额合计9345万元。其中汽车及配件销售成本8670万元、修理业务成本675万元。7.“营业费用”科目借方发生额合计1193万元,其中发生运费杂费金额合计103万元、广告及业务宣传费940万元、产品促销费150万元。8.“管理费用”科目借方发生额合计1560万元,其中职工工资1050万元(含职工住房补贴52.5万元)、税务机关代收工会经费凭据注明工会经费支出21万元、职工福利费120万元、2011年10月公司为员工统一制作工作脤支出30万元、业务招待费105万元、折旧等其他合理费用234万元。9.“财务费用”科目本年度借方发生额为210万元,为按照10.5%的年利率标准向DB公司拆借资金2000万元所发生的利息费用支出。企业准备的“金融企业同期同类贷款利率情况说明”中提供的金融企业对QT企业的同类实际贷款年利率为10%,而银行同期同类基准贷款利率为5.65%。10.“营业外支出”科目借方发生额合计11.2万元。其中违反汽车供应商定价政策,揸自降价销售被供应商处以违规罚款10万元、维修人员私自驾驶客户汽车外出办事,造成交通事故被交管部门处以违章罚款1.2万元。11.企业采用以购定销的策略,每月销项税额均大于进项税额,全年外购车辆及配件、材料取得合规的増值税专用发票上注明税额合计1588.65万元、运费发票允许计箅的进项税额合计7万元。上述票证均按规定进行了认证。12.企业自行申报缴纳各税情况如下:(1)增值税:销项税额为1989万元,进项税额为1595.65万元,应纳增值税额为393.35万元(2)城市维护建设税为27.5345万元,教育费附加为11.8005万元(3)企业所得税:应纳税所得额=(11700+596.7+107+85)-(9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005)=130.165万元应纳企业所得税|税额=130.165X25%=32.54125万元问题:1.请指出企业自行申报中相关税种存在的问题。2.请计算企业应纳增值税、营业税、城市维护建设税和教育费附加。3.请计算2011年度应纳税所得额及应纳所得税额。