2021年初级审计师考试真题及答案《审计理论与实务》(1)

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1

销售给控股股东G公司产品的销售业务,审计人员认为:

A.X公司不能确认全部收入

B.X公司能够确认全部收入

C.X公司能够确认部分收入

D.尚无法形成审计结论

2

发函询证应收账款时,对于有些债务单位,由于其单位性质、地点或其他原因不宜发函询证的,不可以采取的验证方式有:

A.审查合同

B.审查货运单据

C.审查定货单

D.审查购货发票

3

根据内部控制的要求,企业下列人员中可以批准销售退回的是:

A.出纳员

B.销售部门主管

C.仓库保管人员

D.应收账款会计

4

今年是我国社会主义国家审计监督制度写入宪法:

A.25周年

B.29周年

C.30周年

D.63周年

5

审计人员对被审计单位存货实施监盘时,下列做法中错误的是:

A.参与制订盘点计划

B.将盘点结果与材料明细账余额核对

C.毁损存货按盘亏处理

D.抽查盘点记录进行复核

6

38. 下列各项中,属于职责分工控制活动的有:

A.所有业务执行均需经过授权

B.资产的保管与账实核对相分离

C.凭证应预先连续编号

D.业务的执行与记录相分离

E.对资产进行定期盘点

7

2. 下列各项中,不属于国家审计特点的是:

A.法定性

B.强制性

C.有偿性

D.独立性

8

审计人员参加现金盘点后,应与审计人员共同在“库存现金盘点表”上签字的人员是:

A.会计员和出纳员

B.出纳员和会计主管

C.会计主管和总经理

D.出纳员和总经理

9

审查应付款项期末余额的真实性时,与决定抽查样本量无关的因素是:

A.应付款项的重要性

B.被审计单位管理层意愿

C.以前年度审计结果

D.内部控制的有效性

10

企业提取盈余公积金会导致:

A.未分配利润减少

B.利润减少

C.留存收益减少

D.实收资本减少

1

审计人员对被审计单位内部控制调查结果进行描述的方法有:

A.文字说明法

B.标杆法

C.调查表法

D.评分法

E.流程图法

2

与社会审计和内部审计相比,国家审计的特点有:

A.法定性

B.内向性

C.及时性

D.强制性

E.有偿性

3

某企业排放污水造成环境污染,并使农业减产,这时该企业的:

A.私人利益大于社会利益

B.私人利益小于社会利益

C.私人成本大于社会成本

D.私人成本小于社会成本

E.私人成本等于社会成本

4

(一)资料

2011年3月.某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下:

1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到:销售人员接到客户订货单并调查客户信用后,编制一式多联的销货单报本部门负责人审批,经同意 后与客户签订销售合同;销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用;该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账,对逾期一年以上的货款,由销售人 员直接到客户所在地现场对账和收款。

2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序:

(1)抽查有关文件资料,检查不相容职责的划分情况;

(2) 检查按期编制账龄分析表的情况;

(3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额:

(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。

3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时,发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款,甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在,经进一步审查,审计人员发 现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称,目前经营状况良好,且始终保持着与甲公司的业务往来。

4.审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到,甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平,但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从各选答案中选出正确答案。

“资料1”中,违反内部控制要求的有:

A.销售部门负责调查与审批赊销信用

B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号

C.根少编制与寄发客户对账单进行对账

D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款

5

下列关于国家审计工作底稿作用的表述,正确的有:

A.编写审计报告的依据

B.明确审计人员责任的依据

C.控制审计工作质量的手段

D.考核审计人员业绩的依据

E.确定审计收费的基础

6

“资料3”中,为查明核销丁公司100万元应收账款的事实,审计人员可以采取的审计程序有:

A.审查核销坏账的批准文件

B.检查坏账准备计提方法的恰当性

C.派人到原丁公司进行实地调查

D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查

7

下列有关审计证据充分性的表述中,正确的有:(  )

A.充分性是审计证据的质量特征之一

B.充分性就是要求审计证据越多越好

C.充分性是指审计证据的数量足以证明审计事项并支持审计意见

D.充分性是指审计证据本身的真实性

E.充分性就是要求审计证据与审计目标之间紧密相关

8

下列各项中,可以反映投资风险大小的指标有:

A.方差

B.标准差

C.贝塔系数

D.期望报酬率

E.标准离差率

9

下列关于审计管理的表述中,正确的有:(  )

A.审计管理是对审计活动进行的计划、组织、指挥、协调和控制

B.审计管理的主体是国家审计机关

C.审计管理贯穿于审计业务活动的始终

D.审计管理的内容因审计管理对象的不同而不同

E.审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等

10

下列各项中,属于资本公积实质性审查程序的有:

A.编制资本公积明细表并与财务报表核对

B.审查资本溢价账务处理的正确性

C.审查有无挪用资本公积发放现金股利

D.审查举债筹资的溢价或折价计算是否正确

E.审查资本公积的核算范围是否符合规定

1

(一)资料

2011年3月.某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下:

1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到:销售人员接到客户订货单并调查客户信用后,编制一式多联的销货单报本部门负责人审批,经同意 后与客户签订销售合同;销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用;该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账,对逾期一年以上的货款,由销售人 员直接到客户所在地现场对账和收款。

2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序:

(1)抽查有关文件资料,检查不相容职责的划分情况;

(2) 检查按期编制账龄分析表的情况;

(3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额:

(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。

3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时,发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款,甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在,经进一步审查,审计人员发 现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称,目前经营状况良好,且始终保持着与甲公司的业务往来。

4.审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到,甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平,但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从各选答案中选出正确答案。

“资料1”中,违反内部控制要求的有:

A.销售部门负责调查与审批赊销信用

B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号

C.根少编制与寄发客户对账单进行对账

D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款

2

“资料3”中,为查明核销丁公司100万元应收账款的事实,审计人员可以采取的审计程序有:

A.审查核销坏账的批准文件

B.检查坏账准备计提方法的恰当性

C.派人到原丁公司进行实地调查

D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查

3

“资料2”中,属于内部控制测评程序的有:

A.抽查有关文件资料,检查不相容职责的划分情况

B.检查是否按期编制账龄分析表

C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额

D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准

4

针对“资料4”,审计人员分析可能存在的情况有:

A.A产品的单位产品原材料消耗量增加

B.A产品生产过程中的废品数量增加

C.A产品原材料价格上升

D.A产品部分产成品没有入账

5

“资料3”中,甲公司将应收丁公司的100万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是:

A.少计应收账款

B.多计应付账款

C.少计营业成本

D.多计营业收入