2021年初级审计师考试真题及答案《审计理论与实务》(2)

考试难度:
2人关注
  • 卷面总分:100
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用: 免费
  • 关注人数:153
  • 作答时间:120分钟
  • 答案:
关闭
试卷简介:
2021年初级审计师考试真题及答案《审计理论与实务》(2),本试卷总分100分,共有3大类题。
试题类型:
  • 单项选择题
  • 多项选择题
  • 案例分析题
试卷预览
  • 单项选择题
  • 多项选择题
  • 案例分析题
1

某企业2006年3月20日产成品A的实际盘存数量为220件。2006年1月1日至2006年3月20日盘点时止。产成品A的完工数量为400件,销售发出数量为300件.可以确认该企业2005年12月31日产成品A的实际数量为:

A.220件

B.320件

C.120件

D.520件

2

根据内部控制的要求,企业下列人员中可以批准销售退回的是:

A.出纳员

B.销售部门主管

C.仓库保管人员

D.应收账款会计

3

下列关于计算机技术对审计产生影响的表述,错误的是:

A.审计的信息化程度越来越高

B.专门的计算机审计技术方法越来越多

C.审计目标由真实性、合法性转向效益性

D.信息系统成为审计对象的重要组成部分

4

下列关于审计工作底稿的表述中,正确的是:

A.一个审计事项只能编制一份审计工作底稿

B.每一个审计事项均应当编制审计工作底稿

C.非重大事项的审计工作底稿不需要复核

D.重要事项的审计工作底稿需经被审计单位相关人员签字认可

5

18. 效益审计中,审计人员按照既定标准和合理的控制模式对管理程序进行检查和分析的方法是:

A.内容分析法

B.程序分析法

C.案例研究法

D.逻辑模型法

6

如果审计组在审计实施阶段仍采用原来估计中等控制风险水平,可能产生的影响有:

A.审计人员没有执行足够的符合性测试

B.审计人员执行过多的实质性测试

C.影响审计效率

D.影响审计效果

7

审计证据的相关性是指:

A.审计证据与审计目标的内在联系程度

B.审计证据与审计组织的内在联系程度

C.审计证据与审计成本的内在联系程度

D.审计证据与审计风险的内在联系程度

8

通过对库存现金进行监盘取得的证据属于:

A.实物证据

B.视听证据

C.鉴定证据

D.环境证据

9

审查财务报表所列示的固定资产是否包含代管或已抵押出让的资产,其主要目的是:

A.确定固定资产的所有权

B.证实固定资产交易事项的合法性

C.证实固定资产折旧方法选用的合规性

D.证实固定资产减值准备计算的正确性

10

其他审计组织承办审计机关审计事项时,应当遵循的准则是:(  )

A.内部审计准则

B.社会审计准则

C.国家审计准则

D.国际会计准则

1

(一)资料

2011年3月.某审计组对甲公司2010年度财务收支情况进行了审计。有关销售与收款业务循环审计的情况和资料如下:

1.审计人员在对销售与收款业务循环内部控制调查中了解到:销售人员接到客户订货单并调查客户信用后,编制一式多联的销货单报本部门负责人审批,经同意 后与客户签订销售合同;销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号使用;该公司很少编制与寄发客户对账单与客户进行对账,对逾期一年以上的货款,由销售人 员直接到客户所在地现场对账和收款。

2.审计人员对应收账款采取了以下审计程序:

(1)抽查有关文件资料,检查不相容职责的划分情况;

(2) 检查按期编制账龄分析表的情况;

(3)依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额:

(4)检查坏账核销有无经过正式的授权批准。

3.审计人员对应收账款及其坏账进行审查时,发现甲公司核销了丁公司100万元应收账款,甲公司相关人员解释说丁公司已经不存在,经进一步审查,审计人员发 现丁公司于2010年12月经有关部门批准变更了企业名称,目前经营状况良好,且始终保持着与甲公司的业务往来。

4.审计人员在对有关资料进行对比分析时了解到,甲公司账面反映A产品近3年的生产数量、存货数量和销售数量各自基本持平,但2010年生产部门统计报表反映A产品的主要原材料投入数量比上年增长10%。

(二)要求:根据上述资料,为下列问题从各选答案中选出正确答案。

“资料1”中,违反内部控制要求的有:

A.销售部门负责调查与审批赊销信用

B.销货单、销售发票、发运凭证事先按顺序编号

C.根少编制与寄发客户对账单进行对账

D.销售人员直接到客户所在地现场对账和收款

2

“资料3”中,为查明核销丁公司100万元应收账款的事实,审计人员可以采取的审计程序有:

A.审查核销坏账的批准文件

B.检查坏账准备计提方法的恰当性

C.派人到原丁公司进行实地调查

D.向原丁公司所在地工商行政管理部门进行调查

3

“资料2”中,属于内部控制测评程序的有:

A.抽查有关文件资料,检查不相容职责的划分情况

B.检查是否按期编制账龄分析表

C.依据账龄分析表分析确定应收账款的可收回金额

D.检查坏账核销有无经过正式的授权批准

4

针对“资料4”,审计人员分析可能存在的情况有:

A.A产品的单位产品原材料消耗量增加

B.A产品生产过程中的废品数量增加

C.A产品原材料价格上升

D.A产品部分产成品没有入账

5

“资料3”中,甲公司将应收丁公司的100万元账款作为坏账核销的账务处理造成的影响是:

A.少计应收账款

B.多计应付账款

C.少计营业成本

D.多计营业收入

6

下列各项中,属于内部审计机构应当履行的职责有:

A.对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计

B.对本单位及所属单位经济管理及效益情况进行审计

C.对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计

D.对社会审计机构为本单位出具的相关审计报告进行核查

E.对本单位及所属单位预算外资金的管理使用情况进行审计

7

下列各项中,属于分析性复核常用方法的有:(  )

A.监盘

B.程序分析法

C.比较分析法

D.比率分析法

E.趋势分析法

8

针对“资料5”,对于甲公司的账务处理,在不考虑其他因素的情况下,审计人员可以得出的结论为:

A.账务处理正确

B.期末应付账款余额被低估

C.期末银行存款余额被低估

D.期末应付账款余额被高估

9

按审计的主体,可将审计分为:

A.全部审计

B.国家审计

C.内部审计

D.局部审计

E.社会审计

10

针对“资料3”,为证实甲公司预付货款的真实性,审计人员应采取的审计程序有:

A.获取甲公司对该笔业务的书面说明

B.追踪付款的原始凭证及授权文件

C.向A企业发函询证

D.审查应付账款总账记录

1

(一)资料:2006年3月.某市审计局派出审计组对某重点国有企业2005年度财务收支进行审计。有关审计情况和资料如下:

1.由于市场竞争激烈。近年来该企业利润受市场影响波动较大。

2.审计组调查该企业的内部控制情况后,认为内部控制不太健全,将控制风险评估为中水平。同时按照该企业2005年度税后利润的lO%确定重要性水平为120万元。审计组仅根据确定的控制风险水平和重要性水平编制了审计实施方案.确定了实质性测试的范围和重点。

3.在现场进行实质性测试中,审计组发现该企业内部控制十分无效,原来评估的控制风险水平应该定为高等水平,而且审计实施方案也应该进行相应调整。鉴于审计实施方案已经制定,审计组决定不修改书面的审计实施方案,但在现场审计中,每个审计人员调整了实质性测试的范围和重点。

4.现场审计结束,审计组在起草审计报告时.未对重要性水平进行重新考虑和评估,就以准备阶段确定的120万元为标准,审计发现的120万元以上的所有错弊写入审计报告。

(二)要求:根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正确答案。

关于审计组对控制风险进行的评估,下列说法中正确的有:

A.审计组在评估控制风险水平之后,还应根据固有风险和控制风险的综合水平确定可接受的检查风险水平

B.审计组在最初评估控制风险时.应当遵守谨慎原则.将控制风险直接评估为低水平

C.在现场进行实质性测试前。审计组除关注内部控制的健全性外.还应关注内部控制的有效性

D.审计组在对内部控制进行初步评价的基础上.还应进一步进行内部控制测试

2

关于审计组制定审计实施方案和在现场审计阶段对方案进行的调整,下列说法中正确的有:

A.审计组应该根据情况调整控制风险的估计水平.并对审计实施方案进行书面修改

B.审计组可以不对审计实施方案进行书面修改。但必须调整实质性测试的范围和重点

C.在现场审计阶段,不论是口头上,还是书面,均不能修改审计实施方案

D.在审计准备阶段仅根据控制风险水平和重要性水平还不能制定审计实施方案

3

如果审计组在审计实施阶段仍采用原来估计中等控制风险水平,可能产生的影响有:

A.审计人员没有执行足够的符合性测试

B.审计人员执行过多的实质性测试

C.影响审计效率

D.影响审计效果

4

关于审计组对重要性水平的确定。下列说法中正确的有:

A.以税后利润的10%确定重要性水平是比较合适的

B.应该选择利润以外的指标作为基础确定重要性水平

C.应该选择税前利润为基础确定重要性水平

D.应该以近两年的税后利润平均数为基础确定重要性水平

5

关于审计组在审计报告编写过程中有关重要性的应用.下列说法中正确的有:

A.报告阶段运用重要性时除考虑错弊的金额外,还应该考虑错弊的性质

B.重要性水平以下的错弊也应全部写进审计报告

C.审计报告中不需要写明重要性水平

D.报告阶段应用的重要性水平不一定与准备阶段确定的重要性水平一致