2021年税务师《税务代理实务》模拟题及答案(3)

考试难度:
4人已考
  • 卷面总分:100
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用: 免费
  • 关注人数:45
  • 作答时间:120分钟
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试卷简介:
2021年税务师《税务代理实务》模拟题及答案(3),内含单选题、多选题、综合题。
试题类型:
  • 单项选择题
  • 多项选择题
  • 综合题
试卷预览
  • 单项选择题
  • 多项选择题
  • 综合题
1

某工业企业按会计准则计提的坏账准备10万元,以下处理正确的是(  )。

A.应在企业管理费用科目核算所计提的坏账准备

B.计提数可以在企业所得税前扣除

C.待该坏账实际发生时,准予在企业所得税前扣除

D.因税法与会计准则规定不同,当期会产生应纳税暂时性差异

2

大明税务师事务所委派税务师李某接受兴隆公司委托,从事年度所得税汇算清缴纳税申报的鉴证,在执业期间,下列事项符合相关法律、法规规定的是(  )。

A.购买了兴隆公司1000股股票

B.双方约定,对本所已经按税法规定编制的所得税申报表重新调整,对少纳税款可以按30%的比例提成

C.要求兴隆公司提供10万元的赞助,以解决税务所办公经费不足问题

D.要求兴隆公司提供有关会计、经营等涉税资料,不得有所隐瞒

3

下列个体工商户应设立复式账簿的是(  )。

A.注册资金为18万元

B.从事餐饮服务的营业税纳税人月营业额为50000元

C.从事货物零售的增值税纳税人月销售额为50000元

D.从事货物生产的增值税纳税人月销售额为50000元

4

申请人对税务机关作出的征税行为不服,必须先按税务机关的要求缴清税款、滞纳金,然后在接到税务机关填写的缴款凭证之日起(  )日内提出复议申请。

A.10

B.15

C.30 

D.60

5

年所得在12万元以上的个人自行申报纳税时,应当填写《个人所得税纳税申报表》,填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中,正确的是(  )。

A.股票转让所得不计算填报年所得

B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得

C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得

D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得,应全部视为实际取得所得年度的所得

6

下列各项行为中取得的收入在中国应征收营业税的是(  )。

A.韩国一家公司将位于中国境内一宗土地使用权转让给韩国另一家公司

B.美国一家公司为中国境内某企业提供机器设备修理劳务

C.中国公民张某出租位于日本的一套公寓

D.中国某公司销售位于法国的不动产

7

关于下列所得缴纳个人所得税的说法,不正确的是(  )。

A.自然人股东从注销的被投资企业取得的剩余资产价值,超过原投资成本部分,需要缴纳个人所得税

B.离职员工取得的公司支付的竞业禁止补偿金,按“偶然所得”项目征收个人所得税

C.编剧从其任职单位取得的剧本使用费,应按照“工资薪金所得”征收个人所得税

D.企业办税人员取得的按照所扣缴的个人所得税税款2%返还的手续费,无需缴纳个人所得税

8

某广告公司为增值税小规模纳税人,2014年1月提供广告代理服务,取得含税销售额400000元,经主管税务机关核准初次购进税控专用设备一台,取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该广告公司当月应纳增值税(  )元。

A.9850.49

B.20841.51

C.11012.62

D.11065.05

9

在税务行政复议中,不可达成和解与调解的情形的是()。

A.行政处罚

B.行政审批

C.行政赔偿

D.行政奖励

10

税务师建议某公司将销售货物的方式由直接收款业务,变更为分期收款销售业务等方式,这属于(  )税收筹划方法的运用。

A.利用退税

B.利用税收抵免

C.利用税法漏洞

D.利用延期纳税

1

下列选项中,符合注册税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告的情形是(  )。

A.涉税鉴证的部分事项因税收法律、法规及其具体政策规定或执行时间不够明确

B.经过咨询或鉴证,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定

C.部分涉税事项因审核范围受到限制,不能获取充分、适当的证据,虽然影响较大,但不至于出具无法表明意见的鉴证报告

D.鉴证事项完全符合法定性标准,涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律,法规及税收有关规定

E.保留意见的鉴证业务报告,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认具体金额的部分涉税见证事项予以说明,提请预期使用者决策

2

某公司(增值税-般纳税人)销售农用三轮车,年底为调动非本单位销售人员的积极性,购人部分计算机、微波炉等电器奖励销售突出人员,购入电器取得增值税专用发票上注明不含税价10万元、税金1.7万元,市场同类不含税售价12万元。则正确的财务处理是(  )。

A.购进时借:库存商品10   应交税费——应交增值税(进项税额)1.7   贷:银行存款11.7

B.购进时:借:库存商品11.7    贷:银行存款1 1.7

C.发放时借:营业费用10   贷:库存商品10

D.发放时:借:营业费用14.04    贷:主营业务收入12应交税费——应交增值税(销项税额)2.04

E.发放时:借:营业费用12.04   贷:库存商品10    应交税费——应交增值税(销项税额)2.04

3

下列费用中,准予在计算应纳税所得额时据实扣除的有(  )。

A.无形资产开发过程中未形成资产的费用

B.固定资产转让费用

C.广告宣传费

D.业务招待费

4

下列关于土地使用税计税依据的表述正确的有(  )。

A.以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B.经省级政府指定单位测定土地面积的,以实际测定的土地面积为准

C.未经省级政府指定单位测定的,以政府部门核发的土地使用证书确定的土地面积为准

D.尚未核发土地使用证书的,以税务机关确定的土地面积为准

E.对开山填海整治的土地面积也应并入计税基数

5

下列关于城镇土地使用税的表述中,说法正确的有(  )。

A.由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定的土地面积为城镇土地使用税的计税依据

B.尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确认的土地面积为应税土地面积计征城镇土地使用税

C.在城镇土地使用税征税范围内单独建造的地下建筑用地,暂按应征税款的50%征收城镇土地使用税

D.对盐场的盐滩、盐矿的矿井用地,暂免征收城镇土地使用税

E.纳税人购置新建商品房,自房屋完工之次月起,缴纳城镇土地使用税

6

关于增值税销售收人确认的说法,正确的有(  )。

A.分期收款结算方式下,货物发出时确认销售

B.将销售代销货物的销售金额并人应税销售额

C.以旧换新方式销售货物时,一律按实际收到货款确认应税销售额

D.外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价

E.采取还本销售方式,可从应税销售额中减除还本支出

7

税收筹划的分类方法有(  )。

A.按地域范围来划分

B.按纳税人来划分

C.按行业来划分

D.按税种来划分

8

下列关于发票开具要求的表述中,正确的有(  )。

A.如果未发生经营业务,一律不得开具发票

B.任何填开发票单位和个人不得转借、转让或者代开发票

C.未经税务机关批准,任何填开发票的单位和个人一律不得拆本使用发票

D.任何单位和个人未经批准,不得跨规定的使用区域携带、邮寄或者运输发票,更不得携带、邮寄或者运输空白发票出入国境

E.填开发票单位如果有特殊需要,可以自行扩大专用发票的适用范围

9

下列有关各项税金会计核算的说法,正确的有(  )。

A.非房地产开发企业销售不动产,计算应缴纳的营业税,记人“固定资产清理”科目

B.企业收到出口退回的增值税时,应按实际收到的金额,借记“银行存款”,贷记“营业税金及附加”

C.企业根据所得税费用会计准则确认的应纳税暂时性差异对所得税的影响通过“递延所得税资产”科目进行核算

D.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,直接通过“利润分配一未分配利润”科目进行核算

E.企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,贷记“以前年度损益调整”科目

10

下列关于印花税征收的表述,正确的有(  )。

A.源泉扣缴是印花税的征税方法之一

B.同一类应税凭证需要频繁贴花的,纳税人可以申请汇总缴纳印花税

C.印花税的税率有三种形式,即比例税率、定额税率和累进税率

D.印花税的纳税人是指书立合同的当事人,不包括合同的担保人、证人和鉴定人

E.纳税人将印花税票粘贴在应税凭证上,即完成纳税义务

1
某轿车生产企业为增值税一般纳税人,2012年5月份和6月份的生产经营情况如下: (1)5月从国内购进汽车配件。取得的增值税专用发票上注明价款280万元、增值税税额47.6万元。取得的货运发票上注明运费10万元,建设基金2万元。 (2)5月在国内销售发动机10台给某小规模纳税人,取得价税合计销售额28.08万元;出口发动机80台,取得销售额200万元。 (3)6月进口原材料一批,支付给国外的买价120万元,包装材料费8万元,运抵我国海关以前的运输装卸费3万元、保险费13万元。从海关运往企业所在地支付运输费7万元,取得运输发票。 (4)6月进口两台机械设备,支付给国外的买价60万元,相关税金3万元,支付运抵我国海关以前的装卸费、运输费6万元,保险费2万元,从海关运往企业所在地支付运输费4万元,取得运输发票。 (5)6月在国内购进钢材,取得的增值税专用发票上注明价款300万元、增值税税额51万元,另支付购货运输费用12万元、装卸费用3万元,取得运输发票;当月领用30%用于本企业不动产在建工程。 (6)6月1日将130辆A型小轿车赊销给境内某代理商,不含税价款为2340万元,合同约定6月15日收款,代理商因资金周转问题6月30日才支付货款,并按合同规定支付了违约金8万元。 (7)6月将自产A型小轿车2辆移送用于管理部门办公;10辆奖励给本企业有突出贡献的业务人员,每辆成本价为8万元。 (8)6月企业新设计生产B型小轿车2辆,每辆成本价12万元,为了检测其性能,将其在本企业内设的汽车检测维修机构进行碰撞实验,市场上无B型小轿车销售价格。其他相关资料:①该企业进口原材料和机械设备的关税税率均为10%;②生产销售的小轿车适用消费税税率12%;③B型小轿车成本利润率8%;④城市维护建设税税率7%;⑤教育费附加征收率3%;⑥增值税退税率13%;⑦相关票据在规定期限均通过主管税务机关认证,5月初无上期留抵税额。 问题:计算企业5月份应退的增值税。
2
计算企业5月份留抵的增值税。
3
计算企业6月进口原材料应缴纳的关税。
4
计算企业6月进口原材料应缴纳的增值税。
5
计算企业6月进口机械设备应缴纳的关税。
6
计算企业6月进口机械设备应缴纳的增值税。
7
计算企业6月国内购进钢材可抵扣的进项税额。
8
计算企业6月A型小轿车的销项税额。
9
计算企业6月B型小轿车的销项税额。
10
计算企业6月应向税务机关缴纳的增值税。