2021年注册税务师税法二考试模拟题试卷(1)

考试难度:
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  • 卷面总分:140
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用: 免费
  • 关注人数:28
  • 作答时间:150分钟
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试卷简介:
2021年注册税务师税法二考试模拟题试卷(1),本试卷总分140分,共有4大类题。
试题类型:
  • 单项选择题
  • 多项选择题
  • 计算题
  • 综合分析题
试卷预览
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  • 综合分析题
1

甲公司为增值税一般纳税人,关联企业的权益性投资1000万元。2013年甲公司发生财务费用300万元,其中向关联企业借款2500万元、支付的利息费用150万元,其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%,金融机构同期贷款利率为4%,财务费用应纳税调整(  )万元。

A.0

B.50

C.70

D.150

2

某工业企业2014年度产品销售收入5000万元,提供技术咨询服务收入200万元(不含税),仓库对外出租的收入520万元,国债利息收入60万元。当年发生管理费用450万元,其中业务招待费70万元;销售费用600万元,其中广告和业务宣传费330万元;财务费用260万元。假定其他扣除项目金额是2560万元,该企业2014年应纳税所得额为(  )万元。

A.1020

B.1891.40

C.1188.6

D.1248.6

3

依据企业所得税法的规定,符合条件的小型微利企业,适用的企业所得税税率为( )。

A.10%

B.20%

C.15%

D.25%

4

下列房产属于免征房产税的是(  )。

A.老年服务机构对外出租的房产

B.居民住宅区内业主共有的经营性房产

C.纳税单位与免税单位共同使用的房屋,纳税单位使用的部分

D.经营公共租赁住房所取得的租金收入

5

纳税人申报缴纳土地增值税时,须向主管税务机关提供( )。

A.工商执照原件

B.税务登记证原件

C.所得税完税凭证

D.土地使用权证书

6

根据车船税法的规定,下列表述正确的是(  )。

A.车船税按年申报,分月计算,一次性缴纳

B.纳税人自行申报缴纳的,应在纳税人所在地缴纳

C.节约能源、使用新能源的车船一律减半征收车船税

D.临时入境的外国车船需要缴纳车船税

7

某商贸企业2013年销售收入情况如下:开具增值税专用发票的收入2000万元,开具普通发票的收入936万元。企业发生管理费用110万元(其中:业务招待费20万元),发生的销售费用600万元(其中:广告费300万元、业务宣传费l80万元),发生的财务费用200万元,准予在企业所得税前扣除的期间费用为(  )万元。

A.850

B.842

C.844

D.902

8

国内某作家的-篇小说在-家日报上连载两个月,第1个月月末报社支付稿酬2000元;第2个月月末报社支付稿酬5000元。该作家两个月所获稿酬应缴纳个人所得税( )元。

A.728

B.784

C.812

D.868

9

要求:根据下述资料和税法有关规定,回答下列各题:

某市房地产开发企业2013年转让房产和土地情况如下:

(1)转让5年前聘请建筑公司建成的办公楼,签订合同,取得收入1000万元,该办公楼的原值为700万元,已提取折旧200万元。该办公楼经有关机构评估,成新度为70%,目前建造同样的办公楼需要911.14万元。取得该办公楼的土地使用权,支付价格为200万元,按规定统一缴纳的费用2万元。

(2)转让一块已开发的土地使用权(生地变为了熟地),签订合同,取得收入1600万元,取得该土地使用权时支付地价款885万元,按规定支付土地征用费用80万元,契税26.5万元;通电和通水,电力系统接入设备费用、场地平整共计70万元,水路系统接入费用共计30万元;支付的期间费用共计l80万元。

(3)出租100个地下车位使用权,与业主签订合同约定使用年限为20年,使用费一次性收取2000万元,地下停车位开发成本为500万元。

注:开发费用按规定最高的比例扣除。

该企业2013年转让办公楼应缴纳的税费合计为(  )万元(不含土地增值税、所得税)。

A.40.30

B.55.50

C.68.55

D.75.46

10

该企业2013年转让办公楼计算土地增值税时可扣除项目金额合计是(  )万元。

A.856.20

B.895.30

C.1200.5

D.1728.5

1

企业将资产移送他人的下列情况,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入的有(  )。

A.企业将自产产品用于市场推广

B.企业将外购卷烟用于交际应酬

C.企业将总机构自产空调用于分支机构办公室

D.企业将自产服装用于捐赠受灾地区E.企业将自建商品房分配股东

2

在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人,从第6年起以后的各年度中,在计算缴纳个人所得税时,下列表述正确的有( )。

A.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

B.在境内居住满1年的,应当就来源于境内、境外的所得申报纳税

C.在境内居住不满l年但超过l83日的,仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税

D.在境内居住不满90日的,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构,场所负担的部分,也应申报纳税

E.在境内居住不满l83天的,应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限

3

下列关于资产收购企业所得税一般性税务处理的说法中,正确的有(  )。

A.被收购企业应确认资产转让所得或损失

B.被收购企业原有的各项资产和负债应保持不变

C.被收购企业的相关所得税事项原则上应保持不变

D.收购企业取得资产的计税基础应以公允价值为基础确定

E.收购企业取得资产的计税基础应以被收购资产的原有计税基础确定

4

根据以下资料,回答{TSE}题:

某食品加工厂2012年企业销售产品收入1000万元,无其他项目收入,利润总额为250万元,已经按照会计利润预缴了企业所得税17.5万元。2013年2月份税务师事务所受托对该公司2012年度纳税情况进行审核,获得如下资料:

(1)计人投资收益项目中包括转让国债收入25万元,国债利息收入l0万元;分回境内居民企业投资收益l00万元,被投资企业适用的所得税率是l5%;

(2)营业外支出科目中包括通过民政部门向灾区捐赠50万元,直接向某农村小学捐赠20万元;自然灾害净损失30万元;

(3)企业销售费用中含广告费185万元,给客户的回扣费用5万元。企业管理费用中包含业务招待费l2.5万元;

(4)2012年支付向境内某居民企业借款利息支出48万元,该笔利息的借款发生在2011年3月1日,借款金额530万元,约定借款期3年,同期金融机构贷款年利率为6%,(5)企业2012年12月接受其他单位捐赠的小汽车一辆,金额45万元,企业未进行任何账务处理;

要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:

企业2012年投资收益应调整的应纳税所得额是(  )万元。

A.-35

B.-125

C.-110

D.-135

5

企业2012年营业外支出应调整的应纳税所得额是(  )万元。

A.35.2

B.34.6

C.41.4

D.43.2

6

企业2012年销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额是(  )万元。

A.42.5

B.44

C.45

D.47.5

7

企业2012年利息支出应调整的应纳税所得额是(  )万元。

A.15.6

B.16.2

C.32.4

D.31.8

8

2012年企业应纳税所得额(  )万元。

A.283.3

B.273.3

C.295

D.396

9

企业2012年应补缴的企业所得税是(  )万元。

A.53.33

B.59.29

C.60.36

D.65.13

10

下列关于企业所得税纳税地点的说法中,说法正确的有(  )。

A.居民企业一般在实际经营管理地纳税

B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点

C.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的,可以自行选择纳税地点

D.居民企业登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地纳税

E.居民企业可以在登记注册地与实际经营管理地中,任选一地纳税

1

某工业企业为居民企业,假定2014年经营情况如下: (1)产品销售收入1000万元,房屋出租收入10万元,国债利息收入26万元,接受捐赠所得420万元; (2)取得房屋转让收入1000万元,相关的转让成本及费用等480万元; (3)产品销售成本670.2万元,房屋出租成本6万元; (4)发生管理费用200万元,其中,管理费用中有当期列支的业务招待费50万元; (5)发生销售费用240万元,其中,广告和业务宣传费80万元; (6)发生财务费用44.8万元,其中有一年期银行贷款200万元,全部用于在建工程的建设,一年内支付此笔利息8万元; (7)营业税金及附加75万元,实际缴纳的增值税30万元; (8)营业外支出额125万元,其中:向工商银行贷款到期无力偿还,被银行加收罚息3万元;税款滞纳金1万元;环保部门罚款1万元;公益性捐款120万元; (9)上年超过税前扣除标准的广告和业务宣传费有40万元。要求:根据上述资料和税法有关规定,假定不考虑摊销费用的扣除,回答下列问题。

计算企业2014年准予税前扣除的管理费用为( )万元。

A.5.05

B.155.05

C.30

D.160.05

2

计算企业2014年准予税前扣除的销售费用为( )万元。(不考虑上年事项)

A.140

B.180

C.240

D.280

3

计算企业2014年税前准予扣除的营业外支出为( )万元。

A.125

B.72.76

C.77.76

D.74.76

4

计算企业2014年应当缴纳的所得税额为( )万元。

A.162.30

B.132.99

C.142.68

D.132.88

5

湖北某中外合资机械制造企业,为增值税-般纳税人,2011年1月注册成立,2011年企业有关经营资料如下: (1)取得产品销售收入2300万元,股票发行溢价收入150万元,国库券利息收入50万元。 (2)产品销售成本1100万元,销售费用450万元(含业务宣传费200万元);财务费用220万元,其中向银行借款500万元用于建造厂房,期限1年,当年向银行支付的3个季度的借款利息22.5万元全部计人财务费用,该厂房于1o月31日完工结算并投入使用;管理费用300万元,其中含关联企业管理费用60万元。 (3)“营业外支出”账户记载金额45万元,其中合同违约金5万元,通过红十字会向灾区捐赠产品-批,账面成本40万元(当期同类货物不含税售价56万元)。根据以上资料,回答下列下列各问题:企业2011年的应税收入为( )万元。

A.2300

B.2506

C.2340

D.2356

6

2011年企业所得税前可以扣除的三项费用( )万元。

A.970

B.892.5

C.910

D.952.5

7

2011年企业所得税前可以扣除的营业外支出( )万元。

A.32.06

B.49.52

C.45

D.54.52

8

2011年应纳企业所得税( )万元。

A.72.86

B.67.25

C.58.86

D.53.24

1

某市化妆品生产企业为一般纳税人,主要生产销售化妆品,2014年度有关生产经营情况为: (1)销售自产化妆品给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,注明销售额3000万元。销售自产化妆品给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元。 (2)当年取得增值税专用发票,注明税款215万元。 (3)当年化妆品销售成本共计为1300万元。 (4)发生管理费用120万元(含业务招待费40万元);财务费用10万元。 (5)销售费用500万元(含广告费200万元,业务宣传费100万元)。 (6)计入成本、费用的实发工资150万元(包括支付给实习生工资10万元),拨缴工会经费5万元并取得专用收据,实际支出职工福利费25万元(包括支付给实习生的福利费1万元)、职工教育经费5万元。 (7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过民政部门向贫困地区捐赠20万元。 (8)接受捐赠收入180万元,当年向境内居民企业进行投资取得收益为57.5万元(被投资方所得税税率为20%)、境外分回投资收益20万元(被投资方适用所得税税率为20%)。 (上年超过标准的广告费和业务宣传费40万元) 已知:化妆品的消费税税率为30%。要求:根据所给资料,回答下列问题:

关于企业所得税,下列表述正确的有( )。

A.税前允许扣除的营业税金及附加为1026.44万元

B.境内投资收益应补缴企业所得税

C.境外的投资所得需要根据税率差补税

D.企业实际缴纳的增值税不能在所得税前扣除

E.受赠收入作为计算招待费的基数

2

业务招待费、广告费及业务宣传费应调整的应纳税所得额为( )万元。

A.-5.4

B.12.4

C.4.3

D.-15.1

3

职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额为(  )万元。

A.10

B.30

C.7.25

D.5

4

该企业2014年境内生产经营应纳税所得额为(  )万元。

A.65.37

B.68.79

C.74.3

D.215.71

5

该企业2014年应缴纳的企业所得税额为( )万元。

A.57.54

B.58.46

C.58.80

D.55.18

6

某市-家彩电生产企业,为增值税-般纳税人,适用企业所得税税率25%。2011年生产经营业务如下: (1)全年直接销售彩电取得销售收入8000万元(不含换取原材料的部分),全年购进原材料,取得增值税专用发票,注明税款为850万元(已通过主管税务机关认证)。 (2)2月,企业将自产的-批彩电换取A公司的原材料,市场价值为200万元,成本为130万元,企业已做销售账务处理,换取的原材料价值200万元,双方均开具了专用发票。 (3)企业接受捐赠原材料-批,价值100万元并取得捐赠方开具的增值税专用发票,进项税额17万元,该项捐赠收入企业已计人营业外收入核算。 (4)1月1日,企业将闲置的办公室出租给B公司,全年收取租金120万元。 (5)企业全年彩电销售成本为4800万元(不含换取原材料的部分);发生的销售费用为1800万元(其中广告费为1500万元);管理费用为800万元(其中业务招待费为90万元,新产品开发费为120万元);财务费用为350万元(其中向自然人借款的利息超标10万元)。 (6)已计入成本、费用中的全年实发工资总额为400万元(属于合理限度的范围),实际发生的职工工会经费6万元、职工福利费60万元、职工教育经费15万元。 (7)对外转让彩电的先进生产技术所有权,取得收入700万元,相配比的成本、费用为100万元(收入、成本、费用均独立核算)。 (8)6月,企业为了提高产品的性能与安全度,从国内购入2台安全生产设备并于当月投入使用,增值税专用发票注明价款400万元、进项税额68万元,企业采用直线法按5年计提折旧,残值率为8%(经税务机关认可),税法规定该设备直线法折旧年限为10年。 (9)全年发生的营业外支出包括:通过当地民政局向贫困山区捐款130万元,违反工商管理规定被工商局罚款6万元。假定上述租金收入不考虑房产税和印花税。根据以上资料,回答下列下列各问题: 2011年度该企业计算应纳税所得额时可直接扣除的税费是( )万元。

A.43.1

B.49.1

C.66.1

D.94.1

7

2011年度该企业实现的会计利润总额是( )万元。

A.754.9

B.771.9

C.822.9

D.971.9

8

关于2011年度该企业应纳税所得额的计算,正确的有( )。

A.广告费用应调增所得额252万元

B.捐赠支出应调增应纳税所得额13.37万元

C.先进技术转让应所得免征500万元,调减应纳税所得额

D.新产品开发费用应调减应纳税所得额120万元

9

关于2011年度该企业的利息、三项经费、罚款支出的处理,正确的有( )。

A.向自然人贷款利息应调增所得额10万元

B.职工工会经费应调减应纳税所得额2万元

C.职工教育经费应调增应纳税所得额5万元

D.职工福利费用应调增应纳税所得额4万元

10

计算应纳税所得额时,安全设备折旧费用应调整的金额是( )万元。

A.18.40

B.33.25

C.36.80

D.43.01