2021年注册税务师税法二考试模拟题试卷(2)

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  • 卷面总分:140
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用: 免费
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试卷简介:
2021年注册税务师税法二考试模拟题试卷(2),本试卷总分140分,共有4大类题。
试题类型:
  • 单项选择题
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1

关于企业所得税收人的确定说法正确的是(  )。

A.利息收入,应以实际收到的利息的日期,确认收入的实现

B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按转移的日期确认收入的实现

C.为特定客户开发软件的收费,应按实际收到的款项确认收入

D.自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入

2

某长途运输公司2010年度拥有大客车50辆,用于客运业务;另有微型客车30辆。当地政府规定,大客车每辆年税额500元,微型客车每辆年税额80元。该公司应纳车船税为( )元。

A.2400

B.25000

C.27400

D.61400

3

某房地产开发企业2012年开发三期普通住宅,与当地农业银行签订借款合同一份,合同注明借款金额2000万元;以借款和自有资金购买土地,合同注明土地价款2300万元,土地使用权70年,已取得有关证件;至2012年底对外销售住宅60000平方米,收入19200万元,全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税(  )元。

A.108500

B.108405

C.108505

D.108400

4

因股权分置改革造成原由个人出资而由企业代持有的限售股关于其税务处理的说法中,正确的是( )。

A.限售股转让收入全额计人企业的应纳税所得额

B.缴纳企业所得税后的限售股转让收入余额转付给实际所有人时应纳个人所得税

C.限售股转让收入扣除限售股原值和合理税费后的余额计人企业的应纳税所得额

D.企业未能提供完整、真实的限售股原值凭证,不能准确计算该限售股原值的,主管税务机关-律按该限售股转让收入的20%,核定为该限售股原值和合理税费

5

某外商投资企业2014年年初实际占地面积为50000平方米,其中,企业自办幼儿园占地2000平方米,职工医院占地2000平方米,企业厂区内绿化占地5000平方米,无偿向消防队提供训练用地1000平方米。2014年4月该企业为扩大生产,根据有关部门的批准,新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段适用年税额3元/平方米。该企业2014年应缴纳城镇土地使用税(  )万元。

A.15.3

B.15.1

C.13.8

D.13.3

6

个体户生产经营过程中使用的固定资产不允许计提折旧的是( )。

A.季节性停用和修理停用的设备

B.以经营租赁方式租出的固定资产

C.以融资租赁方式租出的固定资产

D.房屋

7

某运输公司2014年拥有净吨位4000吨的机动船10艘,税额为5元/吨;净吨位I500吨机动船为5艘,税额为4元/吨;净吨位200吨的非机动驳船10艘,税额为3元/吨。该运输公司2014年应纳车船税为(  )元。

A.233000

B.295700

C.291500 

D.289700

8

2014年度,某企业销售货物取得收入3200万元,出租仓库收取的租金收入500万元。发生的相关成本2600万元,期间费用、税金及附加为550万元,营业外支出110万元(包括企业通过公益部门向贫困山区的捐款20万元),上年度企业自行计算亏损80万元,经税务机关核定的亏损为45万元。企业2014年度在所得税前可以扣除的捐赠支出为(  )万元。

A.20

B.36.8

C.44.2

D.52.8

9

关于印花税的计税依据,下列表述正确的是 (  )。

A.货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

B.建筑安装工程承包后又转包的,以承包总额扣除转包金额后为计税依据

C.以物易物方式进行商品交易签订的合同,以购销合计金额为计税依据

D.由委托方提供主要材料的加工合同,以加工费和主要材料金额合计为计税依据

10

依据个人所得税相关规定,受赠人无偿受赠房屋所得应归属于( )。

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.其他所得

D.劳务报酬所得

1

依据房产税的相关规定,下列说法正确的有(  )。

A.房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定

B.纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之Et的次月起,计征房产税

C.房管部门向居民出租的公有住房免征房产税

D.自2008年3月1日起,对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房,按l2%的税率征收房产税

E.应税房产大修停用四个月以上的,在大修期间可免征房产税

2

在中国境内无住所但在境内连续居住满5年的个人,从第6年起以后的各年度中,在计算缴纳个人所得税时,下列表述正确的有(  )。

A.应就来源于中国境内和境外的所得申报纳税

B.在境内居住满1年的,应当就来源于境内、境外所得申报纳税

C.在境内居住不满1年但超过183日的,仅就其该年度来源于境内的所得申报纳税

D.在境内居住不满90日的,其来源于中国境内的所得,由境外雇主支付的部分并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分,也应申报纳税

E.在境内居住不满183天的,应当从再次居住满1年的年度起计算5年期限

3

根据以下资料,回答{TSE}题:

中国公民王某就职于国内A上市公司,2012年收入情况如下:

(1)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。l月因卫生间漏水发生修缮费用l200元,已取得合法有效的支出凭证。

(2)在国内另一家公司担任独立董事,3月取得该公司支付的上年度独立董事津贴35000元。

(3)3月取得国内B上市公司分配的红利18000元。

(4)4月取得上年度全年一次性奖金36000元,王某当月的工资为4500元。

(5)5月赴国外进行技术交流期间,在甲国演讲取得收入折合人民币12000元,在乙国取得专利转让收入折合人民币60000元,分别按照收入来源国的税法规定缴纳了个人所得税折合人民币1800元和l2000元。

(6)7月转让国内C上市公司股票,取得15320.60元,同月转让在香港证券交易所上市的某境外上市公司股票,取得转让净所得折合人民币180000元,在境外未缴纳税款。

要求:根据以上资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算合计数。

王某1—2月出租房屋应缴纳的个人所得税为(  )元。(不考虑其他税费)

A.520

B.480

C.240

D.120

4

王某3月取得的独立董事津贴应缴纳的个人所得税为(  )元。

A.3800

B.2400

C.6400

D.6800

5

王某3月取得的红利应缴纳的个人所得税为(  )元。

A.2800

B.1800

C.1500

D.2300

6

王某4月取得全年一次性奖金应当缴纳的个人所得税为(  )元。

A.3155

B.3245

C.3495

D.3875

7

王某5月从国外取得收入应在国内补缴的个人所得税为(  )元。

A.0

B.240

C.60

D.120

8

王某7月转让境内和境外上市公司股票应缴纳的个人所得税为(  )元。

A.36000

B.28000

C.43000

D.15000

9

下列关于个人财产转让所得的个人所得税的说法中,正确的有(  )。

A.转让债券时,通常采用“移动平均法”确定其应予减除的财产原值和合理费用

B.转让债权时,允许扣除购买和处置债权时缴纳的税金、诉讼费和审计评估费用

C.转让债券时,允许从转让收入中扣除买价,但不能扣除转让和买入时发生的有关费用

D.个人通过招标购置债权以后,处置部分债权时的应税收入为取得的货币资产和非货币资产的评估价值或市场价值的合计数

E.个人出售已购公有住房时的应纳税所得额,为出售公有住房的销售价格减去住房面积标准的经济适用房价款和合理费用后的余额

10

根据以下资料,回答{TSE}题:

某市摩托车生产企业为增值税一般纳税人,企业有固定资产价值l8000万元(其中生产经营使用的房产值为12000万元),生产经营占地面积80000平方米。2012年发生以下业务:

(1)全年生产两轮摩托车200000辆,每辆生产成本0.28万元、市场不含税销售价0.46万元。全年销售两轮摩托车l90000辆,销售合同记载取得不含税销售收入87400万元。由于部分摩托车由该生产企业直接送货,运输合同记载取得送货的运输费收入468万元并开具普通发票。

(2)全年生产三轮摩托车30000辆,每辆生产成本0.22万元、市场不含税销售价0.36万元。全年销售三轮摩托车28000辆,销售合同记载取得不含税销售收入10080万元。

(3)全年外购原材料均取得增值税专用发票,购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元。运输合同记载支付运输公司的运输费用ll00万元,取得运输公司开具的公路内河运输发票。

(4)全年发生管理费用ll000万元(其中含业务招待费用900万元,新技术研究开发费用800万元,支付其他企业管理费300万元;不含印花税和房产税)、销售费用7600万元、财务费用2100万元。

(5)全年发生营业外支出3600万元(其中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠500万元);因管理不善库存原材料损失618.6万元,其中含运费成本l8.6万元。

(6)6月10日,取得直接投资境内居民企业分配的股息收入130万元,已知境内被投资企业适用的企业所得税税率为l5%。

(7)8月20日,取得摩托车代销商赞助的一批原材料并取得增值税专用发票,注明材料金额30万元、增值税5.1万元。

(8)10月6日,该摩托车生产企业合并一家小型股份公司,股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。

(9)12月20日,取得到期的国债利息收入90万元(假定当年国家发行的最长期限的国债年利率为6%);取得直接投资境外公司分配的股息收入l70万元,已知该股息收入在境外适用的税率为l5%。

(说明:假定该企业适用增值税税率17%、两轮摩托车和三轮摩托车消费税税率l0%、城市维护建设税税率7%、教育费附加征收率3%、计算房产税房产余值的扣除比例20%、城镇土地使用税每平方米4元、企业所得税税率25%。)

要求:根据上述资料,回答下列问题:

计算企业所得税时,税前可以扣除的营业税金及附加为(  )万元。

A.11205.17

B.11817.26

C.11837.89

D.10517.28

1

位于市区的某国有企业,2011年有关财务资料如下: (1)产品销售收入800万元,销售边角料收入40万元,出租固定资产收入50万元,国债利息收入5万元,转让-台旧设备取得收入10万元,设备账面净值为5万元,无转让费用。 (2)2009年1月1日对境内-家中外合资企业投资,2011年取得投资收益100万元。 (3)企业全年发生产品销售成本430万元,销售费用80万元,管理费用20万元(其中新工艺研发支出10万元),财务费用10万元。 (4)全年按税法规定缴纳销售税金及附加100万元(含增值税90万元)。 (5)营业外支出30万元,其中通过民政部门向红十字事业捐款29万元,法院罚金1万元。根据以上资料,回答下列下列各问题:企业2011年收入总额为( )万元。

A.1000

B.1005

C.890

D.895

2

企业2011年所得税前准予扣除管理费用为( )万元。

A.25

B.10

C.20

D.30

3

企业2011年税前准予扣除的捐赠支出金额为( )万元。

A.50.4

B.29

C.51.6

D.46.59

4

企业2011年应纳企业所得税为( )万元。

A.77.75

B.45.64

C.68.56

D.76.06

5

某市一内资房地产开发公司2012年开发一个项目,有关经营情况如下: (1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销售合同。 (2)取得土地使用权时签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,缴纳有关费用50万元,取得土地使用证。 (3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费l00万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。 (4)发生销售费用l00万元,财务费用60万元,管理费用80万元。 (5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为l0%。 要求:根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题: 该房地产开发公司2012年应缴纳印花税(  )元。

A.13805

B.15005

C.21805

D.23005

6

该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计(  )万元。

A.220

B.222.65

C.225

D.230.6

7

该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为(  )万元。

A.2301

B.2303.65

C.2703

D.2685

8

该房地产开发公司2012年应缴纳土地增值税(  )万元。

A.389.1

B.394.5

C.678.54

D.679.6

1

某市-家国家需要重点扶持的高新技术企业,2011年度的生产经营情况如下: (1)产品销售收入4000万元,取得租金收入500万元,符合不征税条件的财政拨款80万元,转让国债取得收入50万元; (2)产品销售成本3000万元,与租金收入有关的费用支出300万元; (3)应缴纳的增值税30万元,营业税25万元,城市维护建设税和教育费附加5.5万元; (4)管理费用400万元(包括支付给关联企业的管理费10万元,职工家庭财产保险30万元); (5)以机器设备-台向其他企业投资,该设备原值40万元,已提折旧24万元,投资时双方协议确认价值为35万元; (6)营业外支出20万元(包括为企业的销售经理购买价值10万元的小轿车-辆,诉讼费2万元); (7)已预缴企业所得税95万元。根据以上资料,回答下列下列各问题:下列属于不征税收入或免税收入的有( )。

A.转让国债收入

B.转让财产收入

C.财政拨款

D.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益

2

该企业2011年度的收入总额是( )万元。

A.4569

B.4649

C.4599

D.4519

3

该企业2011年度准予扣除的管理费用是( )万元。

A.390

B.360

C.400

D.370

4

该企业2011年度准予扣除的营业外支出是( )万元。

A.8

B.10

C.18

D.20

5

该企业2011年度应纳税所得额是( )万元。

A.844

B.855

C.868.5

D.894

6

该企业2011年度应补缴企业所得税款是( )万元。

A.31.6

B.33.25

C.35.275

D.39.1

7

张某与许某在A市共同兴办了合伙企业,从事运输劳务,双方出资比例为6 :4。2012年的经营情况如下: (1)收取运费400万元(含保险费50万元,保险费和运费开在同一张发票上); (2)运输成本250万元; (3)销售费用90万元,其中广告费85万元; (4)12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台,价值6万元; (5)管理费用30万元,其中业务招待费2万元; (6)工资总额25.60万元(其中各合伙人工资分别为1.48万元,6名从业人员工资22.64万元),实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计5.52万元,均超过税法规定的扣除标准;(工资未包含在成本费用中) (7)营业外支出5万元,全部为以合伙企业名义通过当地教育局向希望小学捐赠款项; (8)企业计提坏账准备3.6万元,已在成本费用中反映; (9)张某将其自有的小轿车在自己使用的同时,经常提供给合伙企业使用,2011年共发生修理费、养路费等费用合计1.6万元,但很难划分企业使用和张某自用比例。未做相应的账务处理。 (已知合伙企业2011年亏损l0万元,按照规定缴纳了营业税金及附加。) 要求:根据以上资料和税法相关规定,回答下列问题: 以下对于合伙企业的税务处理的表述中,正确的有(  )。

A.收入400万元应缴纳营业税l2万元

B.研究开发新产品购置测试仪器一台,价值6万元,直接在税前扣除

C.张某自有的小轿车发生的修理费、养路费由税务机关核定比例扣除

D.2011年发生的亏损可以用合伙企业2012年的所得弥补

E.合伙人的工资并入合伙企业的生产经营所得中计征个人所得税

8

合伙企业允许税前扣除的销售费用为(  )万元。

A.65

B.80

C.90

D.85

9

合伙企业允许税前扣除的管理费用为(  )万元。

A.25.6

B.29.2

C.24. 6

D.24.3

10

合伙企业允许税前扣除的工资和三项经费为(  )万元。

A.22.89

B.22.56

C.26.23

D.26.83