2021中级会计职称考试简答题专练试题(1)

考试难度:
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  • 卷面总分:100
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用: 免费
  • 关注人数:984
  • 作答时间:120分钟
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试卷简介:
2021中级会计职称考试简答题专练试题(1)【2021年中级会计职称考试题库】为会计职称学员提供会计职称试题题库和答案以及解析,包含会计员、会计从业证、中级会计职称、中级会计职称、高级会计职称、注册会计师(CPA)、美国注册管理会计师(CMA)等题库。
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1
乙股份有限公司(简称乙公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司在2010年1月至4月以自营方式建造一条生产线。有关资料如下:  (1)购入一批工程物资,收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元.增值税额为34万元,款项已通过银行转账支付。  (2)工程领用工程物资180万元。  (3)工程领用生产用A原材料一批,实际成本为100万元;购入该批A原材料支付的增值税额为20万元;A原材料已计提存货跌价准备20万元。  (4)应付工程人员职工薪酬114万元。  (5)工程建造过程中,辅助生产车间提供劳务支出36万元。  (6)以银行存款支付工程其他支出20万元。  (7)工程领用自产B产品一批,成本20万元,未计提减值准备,售价和计税价格均为25万元。  (8)2010年4月底,工程达到预定可使用状态并交付使用。  (9)剩余工程物资转为生产用原材料,并办妥相关手续。  要求:根据以上资料,逐笔编制乙公司相关业务的会计分录。  (“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称;答案中的金额单位以万元表示)
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甲公司目前有两个互斥的投资项目A和B,有关资料如下:A.项目的原始投资额现值为280万元,投资期为2年,投产后第l年的营业收入为140万元,付现成本为60万元,非付现成本为40万元。投产后项目可以运营8年,每年的净现金流量都与投产后第一年相等。A项目的内含报酬率为11%。B.项目的原始投资额现值为380万元,投资期为0年,投产后第l年的税前营业利润为60万元,折旧为20万元,摊销为10万元。投产后项目可以运营8年,每年的净现金流量都与投产后第一年相等。两个项目的折现率均为10%,所得税税率为25%。已知:(P/A,12%,8)=4.9676,(P/A,10%,8)=5.3349(P/F,10%,2)=O.8264,(P/A,10%,10)=6.1446要求:(1)计算两个项目各自的净现值;(2)计算8项目的内含报酬率(年金现值系数保留小数点后四位小数);(3)计算两个项目的年金净流量;(4)回答应该选择哪个项目,并说明理由。
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某企业2009年主营业务收入5000万元,主营业务成本2500万元,营业税金及附加500万元,销售费用1200万元,管理费用600万元,投资收益90万元,营业外支出100万元,企业利润合计为190万元。税务机关发现下列问题需要调整:(1)投资收益中,国债持有期间的利息收入20万元,公司债券利息收入30万元,投资于非上市公司,取得按权益法确认的投资收益40万元。 (2)销售费用中,当年发生的广告费为500万元,发生的宣传费为300万元。 (3)管理费用中60万元为业务招待费支出。 (4)计入成本费用的工资总额为600万元,企业当年福利费实际支出为104万元,当年列支补充养老和医疗保险40万元。 (5)营业外支出中,30万元为因迟延交货按购销合同约定支付的违约金,40万元为固定资产减值准备,10万元为逾期两年的应收账款,10万元为消防部门在防火检查中的罚款,10万元为补缴上年的所得税款。 (6)当年购买安全生产专用设备,投资额为100万元。 要求:计算该企业当年应缴纳的企业所得税。
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A公司生产甲、乙、丙三种产品,预计甲产品的单位制造成本为100元,计划销售10000件,计划期的期间费用总额为900000元;乙产品的计划销售量为8000件(设计生产能力为10000件),应负担的固定成本总额为220000元,单位变动成本为65元;丙产品本期计划销售量为12000件,目标利润总额为280000元,完全成本总额为540000元;公司要求成本利润率必须达到20%,这三种产品适用的消费税税率均为5%。要求:(1)运用全部成本费用加成定价法计算单位甲产品的价格;(2)运用保本点定价法计算乙产品的单位价格:(3)运用目标利润法计算丙产品的单位价格;(4)运用变动成本定价法计算乙产品的单位价格;(5)如果接到一个额外订单,订购2000件乙产品,单价120元,回答是否应该接受这个订单,并说明理由?
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华美股份有限公司(下称华美公司,非上市公司)为增值税一般纳税企业,增值税率为17%,所得税率为33%,按应付税款法核算企业所得税;华美公司2004年度调整前净利润为3 000万元,假设2004年所得税汇算清缴在2005年4月10日完成。2004年度财务会计报告批准报出日为2005年4月15日,实际对外公布日为2005年4月20日。华美公司尚未进行利润分配。华美公司2004年—2005年4月发生下列事项:(1)2004年11月,华美公司销售一批商品给甲企业,价款为500万元(不含税),销售成本320万元,货款未收。2004年12月15日,甲公司告知华美公司,消费者在使用这批产品中,发现商品存在严重质量问题,并经权威部门检测,证明是产品设计问题。按照协议规定,要求退货。华美公司答应了退货的要求,所退货物于2005年1月15日收到。华美公司对甲企业的应收账款计提了58.5万元坏账准备。税法规定,按应收账款余额5‰计提的坏账准备可以在所得税前扣除。(2)2004年10月2日,华美公司与丙公司签订了股权转让协议。该协议规定:①华美公司将其持有的乙公司14%的股份计4 000万股持让给丙公司,每股价格为1。6元;②股权转让协议经双方股东大会通过后生效;③丙公司在股转让协议生效后的一个月内支付股权转让款的50%,另50%的转让款在股权划转手续办理完毕后支付。签订股权转让协议时,华美公司持有乙公司70%的股份。华美公司转让的乙公司4 000万股股份的账面价值为4 800万元。 2004年12月20日,股权转让协议分别经各有关公司股东大会通过。至华美公司2004年度财务会计报告批准对外报出前,丙公司尚未支付购买价款;股权划转手续尚在办理中。乙公司2004年度实现净利润6 000万元,适用的所得税税率为33%。鉴于股权转让正在办理中,华美公司未按权益法进行处理。(3)2004年10月10日,华美公司销售一批货物给丙企业,取得含税收入1 000万元,货款到年末尚未支付,按当时情况计提了1%坏账准备。2005年4月1日,华美公司接到报告,2005年3月29日,丙企业遭受自然灾害,损失惨重,估计有60%的货款收不回来。(4)2005年4月18日,华美公司车间发生火灾,使企业财产受到严重损失,其中烧毁固定资产原值1 000万元(已提折旧为300万元);烧毁在制品550万元,其进项税额为85万元;烧伤3人,支付医疗费10万元。(5)2004年华美公司承接了一项办公楼建设工程,合同总收入500万元,合同总成本预计350万元。工程于2004年7月1日开工,工期为1年半,按完工百分比法核算本工程的收入与费用。 ①2004年末实际投入工程成本120万元,全部用银行存款支付;根据合同规定,应取得工程结算款140万元,实际收到工程结算款125万元。 ②2004年末预计完工进度为30%,并据此确认收入。 ③2005年2月1日,乙企业收到修订后的关于工程进度报告书,指出至2004年末,工程完工进程应为25%。(6)华美公司按净利润的10%提取法定盈余公积;按净利润的10%提取法定公益金;董事会制定的2004年利润分配方案为:分配现金股利300万元;分配股票股利500万元。要求:(1)分别指出上述事项中,哪些属于调整事项,哪些属于非调整事项;并根据有关规定进行相应的会计处理(不要求写附注)。由于调整事项影响净利润的,假设按笔结转调整的净利润;净利润变动后,合并一次调整提取的盈余公积。(2)将上述资产负债表日后事项对2004年12月31日资产负债表和2004年度利润表和利润分配表相关项目的调整填入下表(以最终结果填列)。  
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股票股利和股票分割的共同点有(有利于促进股票流通和交易;普通股股数增加;每股收益下降)。
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某公司上年销售额为1000万元,销售净利率为12%。其他有关资料如下:(1)上年的财务杠杆系数为l.2,今年的财务杠杆系数为1.5;(2)上年固定经营成本为240万元,今年保持不变;(3)所得税税率为25%;(4)今年的边际贡献为600万元,息税前利润为360万元。要求:(1)计算上年的税前利润;(2)计算上年的息税前利润;(3)计算上年的利息;(4)计算上年的边际贡献;(5)计算今年的经营杠杆系数;(6)计算今年的总杠杆系数;(7)若今年销售额预期增长20%,计算每股收益增长率。
8
某公司本年度需耗用乙材料18000千克,该材料采购成本为100元/干克,年储存成本为10元/干克,平均每次进货费用为400元,正常在途时间(即正常订货提前期或正常交货期)为7天,单位缺货成本为8元,保险储备量为200千克。要求计算乙材料本年度的下列指标:(1)经济进货批量;(2)每次订货的平均缺货量; (3)原材料使用率;(一年按照360天计算) (4)再订货点;(5)平均存货水平;(6)全年变动性储存成本;(7)平均资金占用额;(8)如果预计每天的最大耗用量为75千克,根据保险储备量推算最长的订货提前期。
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已知:MT公司2003年年初所有者权益总额为1500万元,该年的资本保值增值率为125%(该年度没有出现引起所有者权益变化的客观因素)。2006年年初负债总额为4000万元,所有者权益是负债的1.5倍,该年的资本积累率为150%,年末资产负债率为0.25,负债的年均利率为10%,全年固定成本总额为975万元,净利润为1005万元,适用的企业所得税税率为33%。要求:根据上述资料,计算MT公司的下列指标:(1)2003年年末的所有者权益总额。(2)2006年年初的所有者权益总额。(3)2006年年初的资产负债率。(4)2006年年末的所有者权益总额和负债总额。(5)2006年年末的产权比率。(6)2006年的所有者权益平均余额和负债平均余额。(7)2006年的息税前利润。(8)2006年总资产报酬率。(9)2006年已获利息倍数。(10)2007年经营杠杆系数、财务杠杆系数和综合杠杆系数。(11)2003年年末至2006年年末的3年资本平均增长率。
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假定A公司贷款1 000元,必须在未来3年每年底偿还相等的金额,而银行按贷款余额的5%收取利息。请你编制如下的还本付息表(保留小数点后2位):年度 支付额 利息 本金偿还额 贷款余额