cpa税法试题(1)

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  • 卷面总分:100
  • 试卷类型:模拟试题
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试卷简介:
pa税法试题(1)【2021年注册会计师职称考试题库】为会计职称学员提供会计职称试题题库和答案以及解析,包含会计员、会计从业证、注册会计师职称、注册会计师职称、注册会计师职称、注册会计师(CPA)、美国注册管理会计师(CMA)等题库。
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1

《税收征收管理法》规定,纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告,情节严重的,可以处以( )的罚款。

A.1 000兀

B.2 000元以下

C.2 000元以上5 000元以下

D.2 000元以上10 000元以下

2

某国家重点扶持的高新技术企业,2012年亏损30万元,2013年度亏损40万元,2014年度盈利250万元,根据企业所得税法的规定,企业2014年应纳企业所得税税额为(  )万元。

A.15

B.17.25

C.25

D.27

3

某油田2011年10月共计开采原油8000吨,当月销售原油6000吨,取得销售收入(不含增值税)18000000元,同时还向购买方收取违约金23400元,优质费5850元;支付运输费用20000元(运输发票已比对)。已知销售原油的资源税税率为5%,则该油田10月应缴纳的资源税为(  )。

A.900000元

B.900250元

C.901000元

D.901250元

4

根据土地增值税相关规定,下列行为中,需要缴纳土地增值税的是(  )。

A.某人将自己一套闲置的住房出售

B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女 

C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资

D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

5

下列各项中,应当计算缴纳增值税的是(  )。

A.邮政部门发行报刊

B.农业生产者销售自产农产品

C.电力公司向发电企业收取过网费

D.残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

6

某煤矿3月份生产煤炭l5万吨,销售10万吨,销售采煤矿生产的天然气5 000万立方米。已知该煤矿适用的单位税额为5元/吨,煤矿所在地政府规定的天然气单位税额为l0:元/y-立方米。该煤矿3月份应纳的资源税税额为(  )。

A.30万元 

B.50万元 

C.100万元

D.125万元

7

境外某公司在中国境内未设立机构、场所,2013年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元,取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元,该项财产净值120万元。2013年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税( )万元。

A.86

B.104

C.122

D.98

8

某市一家房地产开发公司,1月份通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6 000万元,本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4 000万元;发生管理费用2 800万元、销售费用1 600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收。

10——12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为12 000万元;12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商,房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的115公司对外出租,当年取得租金收人80万元。已知当地政府规定,房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该房地产开发公司应缴纳土地增值税(  )万元。

A.1 03

B.1 236.0

C.1 416.0

D.1 885.6

9

车辆购置税税款的缴纳方法不包括(  )。

A.自报核缴 

B.集中征收缴纳

C.代征、代扣、代收 

D.查验征收

10

烟叶税实行比例税率,烟叶税的税率为(  )。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

1

涉外企业内部处置资产(包括各项自制和外购资产),除将资产转移至境外以外,不确认收入;相关资产的历史成本延续计算。以下属于企业内部处置资产的项目有(  )。

A.用于交际应酬

B.改变资产形状、结构或性能

C.自建商品房转为自用或经营

D.将资产在总机构及其分支机构之间转移

2

根据跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理规定,总机构应按照‘以前年度分支机构的(  )因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例。

A.经营收入

B.经营利润

C.资产总额

D.职工工资

3

外购商誉的支出,在(  ),准予扣除。

A.无形资产摊销时

B.企业清算时

C.企业整体转让时

D.企业年终决算时

4

房地产开发企业加扣20%费用的计算基数是(  )。

A.房地产开发费用

B.房地产开发成本

C.地价款

D.按国家统一规定缴纳的登记、过户手续费

5

关于营业税的纳税期限,阐述正确的有(  )。

A.营业税的纳税期限分别为l日、3日、5日、10日、15日、一个月或者一个季度

B.纳税人以一个月为一期纳税的,自期满之日起15日内申报纳税

C.金融业的纳税期限为一个月,自纳税期满之日起15日内申报纳税

D.保险业的纳税期限为一个月,自纳税期满之日起1 5日内申报纳税

6

在法定减免税之外,国家按照国际通行规则和我国实际情况,制定发布的有关进出口货物减免关税的政策,称为特定或政策性减免税。下列货物属于特定减免税的有(  )。

A.残疾人专用品

B.境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资

C.出口加工区进出口货物

D.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料

7

下列各项中,按税法规定免征城镇土地使用税的有( )。

A.寺庙内宗教人员的宿舍用地

B.国家机关职工家属的宿舍用地

C.个人所有的居住房屋及院落用地

D.国有油田职工和家属居住的简易房屋用地

8

以下向境外支付外汇的情形,需要向税务机关备案的有(  )。

A.境内机构在境外发生的1万美元的会议费用

B.境内机构发生在境外的6万美元赔偿款

C.境内机构和个人向境外机构支付其从境内获得的6万美元信息服务收入

D.境内机构和个人向境外个人支付在境内的8万美元工作报酬

9

A.

B.

C.

D.

10

在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时,对连同销售的包装物,其处理正确的有(  )。

A.对因逾期来收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金,应并入应税消费品的销售额征税

B.对既作价又另外收取的包装物押金,凡在规定期限内不予退还的,均应计入应税消费品的销售额征税

C.如果包装物单独作价核算,则不并入应税消费品的销售额中征收消费税

D.除酒类产品外,如果包装物不作价而是收取押金,且单独核算又未过期,包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税