2021年CPA税法考试题(1)

考试难度:
2人已考
  • 卷面总分:100
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用: 免费
  • 关注人数:433
  • 作答时间:120分钟
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试卷简介:
2021年CPA税法考试题(1)【2021年注册会计师职称考试题库】为会计职称学员提供会计职称试题题库和答案以及解析,包含会计员、会计从业证、注册会计师职称、注册会计师职称、注册会计师职称、注册会计师(CPA)、美国注册管理会计师(CMA)等题库。
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1

甲企业位于某经济落后地区,2011年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元~18元的固定税额,当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则2012年该企业应该补缴的城镇土地使用税为(  )。

A.0元

B.315元

C.945元

D.1260元

2

纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时,可以采取的行为是(  )。

A.可以申请仲裁

B.只能向上一级税务机关申请复议

C.必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后依法申请行政复议;纳税人对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉

D.可以直接向人民法院起诉第一部分单项选择题

3

某事业单位职工陈某提前15个月退休,发了一次性补偿60 000元,又取得该月工资3 400元,则陈某当月应交的个人所得税为( )。

A.0

B.225元

C.865元

D.1 797元

4

某汽车轮胎厂下设一非独立核算门市部,该厂将一批汽车轮胎交门市部销售,计价60万元。门市部零售取得含增值税的销售收入77.22万元。汽车轮胎的消费税税率为3%。该厂应纳消费税为(  )万元。

A.1.8

B.2.32

C.1.98

D.7.72

5

耕地占用税的免征范围不包括( )。

A.养老院占用耕地 

B.医院占用耕地

C.铁路线路占用耕地 

D.军事设施占用耕地

6

下列关于一般纳税人资格认定的表述,正确的是( )。

A.新开业的纳税人,是指自税务登记之日起,30日内申请一般纳税人资格认定的纳税人

B.通常情况下,小规模纳税人与一般纳税人身份可以互换

C.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月

D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税

7

某国有企业2011年5月在市区购置一栋办公楼,支付8000万元。2013年5月,该企业将办公楼转让,取得收入10000万元,签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元,成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为(  )。

A.400万元

B.1485万元

C.1490万元

D.200万元

8

年所得在 12 万元以上的个人自行申报纳税时,应当填写《个人所得税纳税申报表》,填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中,正确的是( )。

A.股票转让所得不计算填报年所得

B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得

C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得

D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得,应全部视为实际取得所得年度的所得

9

下列属于区分不同税种的主要标准的是(  )。

A.纳税主体

B.征税对象

C.税率

D.税目

10

甲企业在纳税辅导期内,2月份领购25份增值税专用发票用完,已开发票销售额合计15万元。由于增值税专用发票份数不能满足经营需要,其当月再次申请领购时,须向主管税务机关预缴增值税( )。

A.0.45万元

B.0.6万元

C.1.5万元

D.2.55万元

1

下列各项中,符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的有(  )。

A.对国务院的行政复议裁决不服的,可以向人民法院提出行政诉讼

B.对国家税务总局做出的具体行政行为不服的,向国家税务总局申请行政复议

C.对国家税务总局的具体行为经行政复议仍不服复议决定的,可以向国务院申请裁决

D.对省级税务机关做出的具体行政行为不服,经向国家税务总局申请复议,对复议决定仍不服的,可以向国务院申请裁决

2

李某 2014 年 4 月拟将部分个人财产转移至境外投资,他向一会计师事务所咨询完税凭证开具事宜,下列意见中正确的有( )。

A.应向户籍所在地的地方税务局申请开具完税证明

B.申请人有未完税事项的,提供保证金后可开具税收证明

C.拟转移财产已取得完税凭证的,不需再向税务机关申请税收证明

D.拟转移财产总价值在人民币 15 万元以下的,可不需向税务机关申请税收证明

3

根据现行税法规定,下列消费品既征收增值税,又征收消费税的有(  )。

A.轮胎厂销售手扶拖拉机专用轮胎

B.白酒厂销售自产的白酒

C.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒

D.从国外进口小轿车

4

下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有(  )。

A.企业各项存货发生的正常损耗

B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失

C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失

D.企业存货因管理不善发生的非正常损失

5

下列各项中,属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有(  )。

A.取得土地使用权支付的金额

B.土地征用费

C.耕地占用税

D.周转房摊销

6

以下可以作为抵押的财产的有(  )。

A.土地所有权

B.抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产

C.抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物

D.依法被查封、扣押、监管的财产

7

关于代扣代缴资源税的规定,下列陈述正确的有( )。

A.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品,按照本单位相同矿种应税产品的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税

B.独立矿山、联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品,以及其他收购单位收购的未税矿产品,按照收购地相应矿种规定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税

C.收购地没有相同品种矿产品的,按收购地主管税务机关核定的单位税额,依据收购数量代扣代缴资源税

D.扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税未税矿产品的收购地

8

根据车船税法的规定,下列说法正确的有(  )。

A.对受地震、洪涝等严重自然灾害影响纳税困难以及其他特殊原因确需减免税的车船,可以在一定期限内减征或者免征车船税

B.在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗次月至该纳税年度终了期间的税款

C.省、自治区、直辖市人民政府确定的车辆具体适用税额,应当报国务院备案

D.车船税按年申报缴纳,具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市财政部门规定

9

下列各项中,应征资源税的有( )。

A.生产盐的外商投资企业

B.进口的原油

C.批发零售企业销售盐

D.生产用于出口的卤水

10

下列有关关税处理的表述中,正确的有(  )。

A.对留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为关税完税价格

B.对以租金方式对外支付的租赁货物,在租赁期间以海关审定的租金作为关税完税价格

C.对留购的进口展览品,以一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格

D.以租赁方式进口货物,承租人申请一次性缴纳税款的,经海关同意,按照一般进口货物估价办法的规定估定关税完税价格