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题库首页财会类税务师(CTA)税务代理实务2013年注册税务师考试《税务代理实务》考前冲刺试卷四

2013年注册税务师考试《税务代理实务》考前冲刺试卷四

推荐等级:
  • 卷面总分:100分
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用:免费
  • 答案解析:有
  • 练习次数:13次
  • 作答时间:120分钟
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试卷简介

2013年注册税务师考试《税务代理实务》考前冲刺试卷四:本试卷总分100分;共有4类型题目

题型:

  • 单项选择题
  • 多项选择题
  • 简答题
  • 综合分析题
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试卷预览
1

下述情形中,委托方在代理期限内不可单方面终止代理行为的是(  )。

A. 税务师事务所被注销资格

B. 税务代理执业人员未按代理协议的约定提供服务

C. 税务师事务所破产、解体或被解散

D. 注册税务师更换

2

某企业当月应缴纳城镇土地使用税20000元,房产税40000元,购买印花税票800元,企业会计处理正确的是(  )。

A. 借:管理费用——城镇土地使用税  20000

——房产税  40000

——印花税  800

贷:应交税费一应交城镇土地使用税  20000

——应交房产税  40000银行存款  800

B. 借:管理费用——城镇土地使用税  20000

——房产税  40000

——印花税  800

贷:应交税费一应交城镇土地使用税  20000

——应交房产税  40000

——应交印花税  800

C. 借:应交税费——应交城镇土地使用税  20000

——应交房产税  40000

——应交印花税  800

贷:银行存款  60800

D. 借:管理费用——城镇土地使用税  20000

——房产税  40000

——印花税  800

贷:银行存款  60800

3

某居民企业2012年度产品销售收入4300万元,销售成本3600万元,材料销售收入700万元,让渡商标使用权取得租金收入200万元,分回的投资收益561万元,实际发生业务招待费15万元,该企业对业务招待费进行纳税处理时,填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为(  )万元。

A. 6

B. 9

C. 15

D. 18

4

2012年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2011年度增值税纳税审核时,发现纳税人2011年12月有下列一笔业务:

借:银行存款  120000

贷:营业外收入  120000

经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2011年决算报表已编制),注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是(  )。

A. 借:以前年度损益调整  20400

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)  20400

B. 借:以前年度损益调整  20400

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)  20400

C. 借:以前年度损益调整  17435.9

贷:应交税费——应交增值税(销项税额)  17435.9

D. 借:以前年度损益调整——营业外收入  120000

应交税费——应交增值税(进项税额)  (17435.9)

贷:以前年度损益调整——主营业务成本  102564.1

5

《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》“出口销售额乘征退税率之差”按(  )计算填报。

A. 企业当期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积

B. 企业当期收齐单证和前期出口在本期收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积

C. 企业当期没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积

D. 企业当期收齐单证和没有收齐单证的免抵退出口货物人民币销售额与征退税率之差的乘积

6

甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域,第一块土地的土地使用权属于某免税单位,企业无偿使用,面积6000平方米;第二块土地的土地使用权属于甲企业,面积30000平方米,其中企业办学校5000平方米,医院3000平方米;第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有,面积10000平方米,实际使用面积各50%,假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元,则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为(  )元。

A. 216000

B. 224000

C. 264000

D. 328000

7

2012年12月某公司进口卷烟200标准箱,每箱关税完税价格6000元,关税税率25%,该公司应缴纳的消费税为(  )元。

A. 100905

B. 69405.03

C. 890625

D. 109050.06

8

因甲税务师事务所代理人丙身体不适,所代理的乙企业2012年9月份的增值税申报未在规定的期限内办理,乙企业的主管税务机关对乙企业做出加收滞纳金5000元和罚款3500元的决定。对于这些滞纳金和罚款,应(  )。

A. 全部由甲税务师事务所缴纳

B. 全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向甲税务师事务所提出赔偿要求

C. 全部由乙企业缴纳,但乙企业可以向代理人丙提出赔偿要求

D. 由乙企业缴纳罚款,由甲税务师事务所缴纳滞纳金

9

孟波所在的公司2011年实行雇员股票期权计划。2011年3月25日,该公司授予孟波股票期权90000股,施权价3元/股,约定2012年11月25日起可以行权,行权前不得转让。2012年11月25日孟波以施权价购买股票90000股,当日该股票的公开市场价格5元/股。计算孟波股票期权行权所得应缴纳个人所得税为(  )元。

A. 0

B. 24900

C. 32940

D. 31500

10

某企业2012年1月成立,公司主要从事汽车修理,该企业的企业所得税应由(  )管理。

A. 地方税务局

B. 选择国家税务局或地方税务局

C. 国家税务局

D. 结合企业注册资金的规模确认

试卷评价(3条)

00****43   2013-11-15 18:04:17
大家做的情况怎么样啊?题是不是太难啦,分享一下啊
00****59   2013-10-23 11:43:57
好评~想过就靠它了!!加油啊亲们!!
00****15   2013-07-17 14:52:07
朋友介绍过来测的,感觉确实还不错!
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