注册税务师税法二考试模拟题试卷(3)

考试难度:
79人已考
  • 卷面总分:140
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用: 免费
  • 关注人数:2586
  • 作答时间:150分钟
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试卷简介:
注册税务师税法二考试模拟题试卷(3),本试卷总分140分,共有4大类题。
试题类型:
  • 单项选择题
  • 多项选择题
  • 计算题
  • 综合分析题
试卷预览
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1

以下关于量化资产个人所得税方面的规定描述正确的是( )。

A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据,不拥有所有权的企业量化资产,按照利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利,应按利息、股息、红利所得缴纳个人所得税

C.职工个人将以股份形式取得的企业量化资产转让时,比照股票转让所得,暂不征收个人所得税

D.职工以股份形式取得的拥有所有权的量化资产,按照工资薪金所得缴纳个人所得税

2

下列选项中,关于资产的计税基础表述中不正确的是(  )。

A.以非货币性资产交换方式取得的无形资产,以该资产的公允价值和支付的相关税费为计算基础

B.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

C.外购的生产性生物资产,以购买价款祁支付的相关税费为计税基础

D.自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

3

个人因工作调动或改善居住条件而转让原自用非普通住宅,经向税务机关申报核准,可,减半征收土地增值税的居住期限是( )。

A.满1年未满2年

B.满2年未满3年

C.满3年未满5年

D.满5年或5年以上

4

在计算外商投资企业应纳税所得额时准予据实扣除的项目有(  )。

A.向关联企业支付的管理费用

B.自然灾害损失有赔偿的部分

C.资助非关联高等学校研究开发经费

D.为职工支付的境外社会保险费

5

某外商投资企业2008年初实际占地面积为50000平方米,其中,企业自办幼儿园占地2000平方米,职工医院占地2000平方米,企业厂区内绿化占地5000平方米,无偿向消防队提供训练用地l000平方米。2008年4月该企业为扩大生产,根据有关部门的批准,新征用非耕地8000平方米。该企业所处地段适用年税额3元平方米。该企业2008年应缴纳城镇土地使用税( )万元。

A.15.3

B.15.1

C.13.8

D.13.3

6

某企业有如下车辆:2.5吨小货车2辆,轿车2辆,大客车2辆(其中1辆专门接送厂办幼儿园孩子)。,1.8吨客货两用车1辆,载重汽车5辆,每辆净吨位5吨,其中两辆有挂车。则该企业应纳车船使用税( )。(当地税率:轿车每辆320元,大客车每辆400元,货车每吨40元,两用车乘人部分比照轿车征税)。

A.3000元

B.2920元

C.2360元

D.3160元

7

个人转让自用房屋,应同时提供表明其居住时间的证明,不需向主管税务机关备案的证明资料是( )。

A.房屋评估报告

B.房屋产权证

C.户口簿

D.住房证

8

下列各项行为中需要缴纳土地增值税的是(  )。

A.某工业企业以厂房投资办宾馆

B.企业间交换房地产

C.个人继承房产

D.个人出租房屋

9

某演员一次获得表演收入30000元,其应纳个人所得税(  )元。

A.5200

B.6000

C.4800

D.5600

10

张某2006年1月承包某服装厂,根据承包协议规定,服装厂工商登记更改为个体工商户,全年上交承包费10万元。2006年服装厂取得收入46.96万元,允许扣除的成本、费用、税金等相关支出31万元,其中含张某每月领取的工资1700元。2006年张某应缴纳个人所得税(  )万元。

A.13690

B.14530

C.7870

D.8410

1

下列情形中,税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况,按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有( )。

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的

C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

D.符合土地增值税清算条件,未按照规定的期限办理清算手续的

E.设置账薄,但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的

2

下列属于印花税的纳税人有(  )。

A.借款合同的担保人

B.发放商标注册证的国家商标局

C.在国外书立,在国内使用技术合同的单位

D.签订加工承揽合同的两家中外合资企业

3

下列向银行的借款费用中,在计算企业所得税应纳税所得额时,允许扣除的有( )。

A.企业为建造固定资产期间发生的合理的借款费用

B.已经交付使用后的固定资产发生的借款费用

C.企业在生产经营活动中发生的借款费用

D.经过8个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

E.经过13个月的建造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用

4

下列关于个人所得税扣缴义务人的说法,正确的有(  )。

A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

B.个人扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税

C.扣缴义务人拒绝税务机关检查且情节严重的,处1万元以上5万元以下罚款

D.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的,扣缴义务人不得拒绝

E.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的,其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项,在计算扣缴义务人应纳税所得额时,不得作为成本费用扣除

5

下列按10%计算企业所得税额的企业有(  )。

A.当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业

B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

C.在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业

D.高新技术的生产企业

E.符合条件的小型微利企业

6

在计算外商投资企业和外国企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的项目有(  )。

A.支付给总机构的特许权使用费

B.资助给非关联科研机构的研究开发经费

C.按规定为职工个人提取的医疗保险基金

D.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费

E.直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出

7

下列所得应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税的有( )。

A.退休人员再任职取得的收入

B.个人取得的揽储奖金

C.城镇事业单位为职工个人缴纳失业保险费超过规定比例的部分

D.出租汽车经营单位对本单位出租车驾驶员采用单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入

E.员工个人将持有的股票期权行权取得的所得

8

关于资产评估增值的税务处理,下列表述正确的有(  )。

A.纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资,发生的资产评估净增值,计入应纳税所得额

B.纳税人在产权转让过程中,发生的产权转让净收益或净损失,不计入应纳税所得额

C.国有资产产权转让净收益,凡按国家有关规定全额上交财政的,不计入应纳税所得额

D.纳税人按照国务院的统一规定,进行清产核资时发生的固定资产评估净增值,不计入应纳税所得额

9

下列关于印花税征收管理规定的说法中,正确的有(  )。

A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月

B.凡多贴印花税票者,可以申请退税

C.对国家政策性银行记载资金的账簿,一次贴花数额较大、难以承担的,经当地税务机关核准,可在5年内分次贴足印花

D.印花税一般实行就地纳税,但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税,应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续

E.已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款,构成犯罪的,依法追究刑事责任

10

以下属于外国企业在我国境内设立的分支机构的是( )。

A.外国企业在我国境内从事开采自然资源的场所 

B.为外国企业从事联络洽谈、搜集资料等准备性、辅助性活动的营业代理人(外国企业直接与境内其他企业签订商品贸易合同)。 

C.与外国企业签订代理合同,经常储存外国企业商品并代其向他人交付上述商品的代理人 

D.经常代表外国企业接洽采购业务并签订购货合同,代为采购商品的营业代理人

1

某市一内资房地产开发公司2012年开发一个项目,有关经营情况如下: (1)该项目商品房全部销售,取得销售收入4000万元,并签订了销售合同。 (2)取得土地使用权时签订土地购买合同,支付与该项目相关的土地使用权价款600万元,缴纳有关费用50万元,取得土地使用证。 (3)发生土地拆迁补偿费200万元,前期工程费l00万元,支付工程价款750万元,基础设施及公共配套设施费150万元,开发间接费用60万元。 (4)发生销售费用l00万元,财务费用60万元,管理费用80万元。 (5)该房地产开发公司不能按转让项目计算分摊利息,当地政府规定的开发费用扣除比例为l0%。 要求:根据上述资料和税法相关规定,回答下列问题: 该房地产开发公司2012年应缴纳印花税(  )元。

A.13805

B.15005

C.21805

D.23005

2

该公司计算土地增值额时准予扣除的营业税、城建税和教育费附加共计(  )万元。

A.220

B.222.65

C.225

D.230.6

3

该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的扣除项目金额为(  )万元。

A.2301

B.2303.65

C.2703

D.2685

4

该房地产开发公司2012年应缴纳土地增值税(  )万元。

A.389.1

B.394.5

C.678.54

D.679.6

1

张某与许某在A市共同兴办了合伙企业,从事运输劳务,双方出资比例为6 :4。2012年的经营情况如下: (1)收取运费400万元(含保险费50万元,保险费和运费开在同一张发票上); (2)运输成本250万元; (3)销售费用90万元,其中广告费85万元; (4)12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台,价值6万元; (5)管理费用30万元,其中业务招待费2万元; (6)工资总额25.60万元(其中各合伙人工资分别为1.48万元,6名从业人员工资22.64万元),实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计5.52万元,均超过税法规定的扣除标准;(工资未包含在成本费用中) (7)营业外支出5万元,全部为以合伙企业名义通过当地教育局向希望小学捐赠款项; (8)企业计提坏账准备3.6万元,已在成本费用中反映; (9)张某将其自有的小轿车在自己使用的同时,经常提供给合伙企业使用,2011年共发生修理费、养路费等费用合计1.6万元,但很难划分企业使用和张某自用比例。未做相应的账务处理。 (已知合伙企业2011年亏损l0万元,按照规定缴纳了营业税金及附加。) 要求:根据以上资料和税法相关规定,回答下列问题: 以下对于合伙企业的税务处理的表述中,正确的有(  )。

A.收入400万元应缴纳营业税l2万元

B.研究开发新产品购置测试仪器一台,价值6万元,直接在税前扣除

C.张某自有的小轿车发生的修理费、养路费由税务机关核定比例扣除

D.2011年发生的亏损可以用合伙企业2012年的所得弥补

E.合伙人的工资并入合伙企业的生产经营所得中计征个人所得税

2

合伙企业允许税前扣除的销售费用为(  )万元。

A.65

B.80

C.90

D.85

3

合伙企业允许税前扣除的管理费用为(  )万元。

A.25.6

B.29.2

C.24. 6

D.24.3

4

合伙企业允许税前扣除的工资和三项经费为(  )万元。

A.22.89

B.22.56

C.26.23

D.26.83

5

合伙企业允许税前扣除的营业外支出为(  )万元。

A.0.29

B.1.87

C.3.27

D.5

6

张某来源于合伙企业的所得应缴纳个人所得税(  )万元。

A.0.02

B.0.13

C.0.63

D.0.21