2020注册税务师试题及答案考前预测一

考试难度:
19人已考
  • 卷面总分:76
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用: 免费
  • 关注人数:562
  • 作答时间:120分钟
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试卷简介:
2020注册税务师试题及答案考前预测一,重点抽查精选。共76分。
试题类型:
  • 单项选择题
  • 多项选择题
试卷预览
  • 单项选择题
  • 多项选择题
1

下列行为中,属于税务行政处罚行为的是( )。

A.停止出口退税权

B.书面通知银行或者其他金融机构冻结存款

C.不依法确认纳税担保行为

D.对不依法纳税的企业作出纳税信用等级为D级的评定行为

2

企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中,不超过( )万元的部分免征企业所得税。

A.200

B.300

C.500

D.600

3

注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中,遇到以下问题,其中企业的下列处理中正确的是(  )。

A.将超过贷款期限加收的罚息作为利息支出在房地产开发费用中扣除

B.企业开发住宅和别墅,贷款分别向建设银行和工商银行借入,财务上将利息按借款单位核算,在计算房地产开发费用时,采用了“(地价款十房地产开发成本)×5%以内十全部借款利息支出”的公式计算

C.企业在计算开发成本时,将拆迁补偿费、建筑安装工程费计入其中

D.将未计入房价的代收费用作为扣除项目,但未作为收入计税

4

企业资产损失所得税税前扣除的鉴证,属于(  )。

A.纳税申报类鉴证

B.涉税审批类鉴证

C.其他涉税鉴证

D.申报准备类服务

5

主管税务机关接到纳税人领购普通发票申请后,根据(  )确认纳税人使用发票的种类、联次、版面金额,以及购票数量,通知纳税人办理领购发票事宜。

A.生产经营情况

B.纳税方式

C.上年度纳税情况

D.上年度发票使用情况

6

开采原油过程中用于加热、修井的原油,征收资源税的政策是(  )。

A.免予征收

B.减半征收

C.照章纳税

D.视情况而定

7

某增值税一般纳税人,2013年10月销售给某人已使用过的小汽车一辆,该小汽车于2010年3月购买,原值150000元,已提折旧65000元,企业处置价40000元。该企业此业务应纳增值税(  )元。

A.784.31

B.769.23

C.5811.97

D.1538.46

8

2012年12月某公司进口卷烟200标准箱,每箱关税完税价格6000元,关税税率25%,该公司应缴纳的消费税为(  )元。

A.100905

B.69405.03

C.890625

D.109050.06

9

外贸企业从工厂购进应税消费品直接出口的,如果该应税消费品是属于从价定率征收消费税的,其退税的公式为( )。

A.应退消费税税款=出口应税消费品的关税完税价格×消费税税率 

B.应退消费税税款=出口应税消费品的离岸价×消费税税率 

C.应退消费税税率=出口应税消费品的工厂销售额×消费税税率 

D.应退消费税税款=出口应税消费品的实际收入额×消费税税率

10

城镇土地使用税的纳税人以(  )的土地面积为计税依据。

A.自用

B.拥有

C.实际占用

D.被税务机关认定

1

根据《征管法》的规定,下列情形中税务机关有权核定其应纳税额的有(  )。

A.依照规定可以不设置账簿的

B.依照规定应当设置但是没有设置账簿的

C.虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的

D.外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来已按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款费用的

E.规模较小,按查账征收征税成本较大的企业

2

根据企业所得税法的规定,下列支出应作为长期待摊费用的有(  )。

A.固定资产的大修理支出

B.经营租入固定资产的改建支出

C.自行开发无形资产,研究过程中的相关支出

D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

E.生产车间的固定资产发生的日常修理支出

3

申请人对下列税务行政复议范围中的(  )不服的,可以申请行政复议,也可以直接向人民法院提起行政诉讼。

A.确认抵扣税款

B.停止出口退税权

C.税收保全措施

D.不予认定为增值税一般纳税人

E.确认税款征收方式

4

下列凭证中,无需缴纳印花税的有(  )。

A.外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同

B.银行同业拆借所签订的借款合同

C.仓库设置的不记载金额的登记簿

D.车间设置的属于会计核算范围,记载金额的相关账簿

E.抢险救灾物资运输凭证

5

关于企业重组的所得税处理,下列陈述正确的有(  )。

A.在特殊性税务处理下,收购企业取得被收购企业股权的计税基础,以收购企业支付的股权部分原有计税基础确定

B.企业发生债权转股权的,应当分解为债务清偿和股权投资两项业务,确认有关债务清偿所得或损失

C.适用一般性税务处理时,企业分立相关企业的亏损可以相互结转弥补

D.资产收购,所得税要适用特殊性处理规定,条件之一是受让企业收购的资产必须不低于转让企业全部资产的75%

E.重组交易中,适用特殊性税务处理时,双方均不计算所得或损失

6

非法印制完税凭证的,可处以惩罚的规定有(  )。

A.处以2000元以上1万元以下的罚款

B.情节严重的,处以1万元以上5万元以下的罚款

C.构成犯罪的,依法追究刑事责任

D.处以2000元以下的罚款

7

企业所得税法规定,纳税人与关联企业业务往来,应遵循下列(  )原则处理。

A.按实际收取的款项确定关联企业业务收入额

B.按实际支付的款项确定关联企业业务费用支出

C.按独立企业之间业务往来收取收入或支付价款、费用

D.不按独立企业之间业务往来处理收、支项目的,税务机关有权调整其应纳税所得额

8

注册税务师代理增值税一般纳税人认定登记操作要点主要有(  )。

A.注册税务师要求企业提供企业合同、章程等资料

B.注册税务师向企业主管税务机关报送书面申请书及相关文件资料

C.注册税务师领取和填制《增值税一般纳税人申请认定表》

D.将加盖一般纳税人戳记的税务登记证副本和《增值税一般纳税人申请认定表》交企业存档,并告知企业相关办税要求

E.指导企业准确核算增值税的进项税额、销项税额,到主管国税局为企业领购增值税专用发票

9

个体工商户简易账建账建制的基本范围包括(  )。

A.请帮工在2人或5人以下的

B.从事应税劳务月营业额在15000元至40000元

C.从事销售货物月销售收入在80000元以上

D.市(县)级税务机关确定应建立简易账的其他情形

10

企业的境外所得已在境外实际缴纳的所得税款,在境内计算缴纳所得税时,(  )。

A.若低于扣除限额,可以在应纳税总额中,据实扣除

B.超过扣除限额的,其超出部分在不短于5年期限内平均列入费用

C.超过扣除限额的,其超出部分不得作为费用列支

D.超过扣除限额的,其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣,补扣期限最长不超过5年

E.超过扣除限额的,其超出部分可以用以后年度税额扣除不超过限额的余额补扣,补扣期限最长不超过3年