注册税务师税法二知识点精选考核试题及答案(1)

考试难度:
22人已考
  • 卷面总分:90
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用: 免费
  • 关注人数:1067
  • 作答时间:120分钟
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试卷简介:
注册税务师税法二知识点精选考核试题及答案(1),注册税务师税法二重点考核精选。
试题类型:
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1

下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(  )。

A.企业之间支付的管理费

B.银行内营业机构之间支付的利息

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费

2

依据企业所得税法的规定,减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件,其中工业企业从业人员数不超过( )人。

A.50

B.80

C.100

D.120

3

下列说法符合城镇土地使用税规定的是( )。

A.在建制镇使用土地的个人为城镇土地使用税的纳税义务人

B.土地使用权权属纠纷未解决的,由税务机关根据情况确定纳税人

C.纳税人尚未核发土地使用证书的,暂不纳税,核发土地使用证后再补缴税款

D.经济发达地区城镇土地使用税适用税额标准经省级人民政府批准可以适当提高

4

依据企业所得税法和税收征管法的相关规定,下列纳税人,适用核定征收企业所得税的是( )。

A.停牌的上市公司

B.跨省界汇总纳税企业

C.擅自销毁账簿的汽车修理厂

D.经营规模较小的税务师事务所

5

中国公民李某出版散文集取得稿酬收入50000元,将其中15000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税(  )元。

A.3920

B.3840

C.4680

D.4860

6

下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法,符合政策规定的是( )。

A.个人转让境外上市公司股票而取得的所得,应缴纳个人所得税

B.员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得,应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税

C.上市公司高管人员取得股票期权所得时,纳税确有困难的,可自其股票期权行权之日起,在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税

D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票,而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额,按股息所得缴纳个人所得税

7

下列选项中,关于资产的计税基础表述中不正确的是(  )。

A.县级以上人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业,企业应按政府确定的接收价值确定计税基础

B.自行开发的无形资产,以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础

C.外购的生产性生物资产,以购买价款和支付的相关税费为计税基础

D.自行建造的固定资产,以达到预定可使用状态前发生的支出为计税基础

8

车辆适用的车船税税率形式是(  )。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

9

关于企业所得税收入的确定说法正确的是(  )。

A.利息收入,应以实际收到的利息的日期,确认收入的实现

B.房地产开发企业自建的商品房转为自用的,按转移的日期确认收入的实现

C.自产的货物用于交际应酬,应按成本价确定销售的收入

D.自产的货物用于对外捐赠,应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售的收入

10

根据企业所得税法的规定,在计算应纳税所得额时下列项目可以直接扣除的是(  )。

A.企业筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出

B.对补征企业所得税款加收的利息支出

C.航空企业空勤训练费

D.为建造固定资产发生的合理的利息支出

1

下列支出中,准予在企业所得税前全额扣除的有()。

A.企业按规定缴纳的财产保险费

B.烟草企业实际发生的,不超过当年销售(营业)收入1.5%的广告费和业务宣传费

C.工业企业向保险公司借人经营性资金的利息支出

D.财产保险企业实际发生的,且占当年全部保费收入扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

E.人身保险企业实际发生的,且占当年全部保费收人扣除退保金等后余额12%的手续费及佣金支出

2

下列各项中,当年超过税法规定的扣除限额部分,可以结转到以后年度扣除的有(  )。

A.职工教育经费支出超过工资薪金总额2.5%的部分

B.保险企业超过限额的手续费及佣金支出

C.业务招待费超过税法规定标准的部分

D.烟草企业的企业文化广告费和业务宣传费支出超过当年销售(营业)收入15%的部分

E.公益性捐赠支出超过利润总额12%的部分

3

根据企业所得税的规定,固定资产的大修理支出,作为长期待摊费用摊销扣除,以下属于判断大修理支出标准的有(  )。

A.经过修理后的固定资产被用于新的用途

B.发生的修理支出达到固定资产计税基础10%以上

C.经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上

D.经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上

E.发生的修理支出达到固定资产计税基础50%以上

4

关于契税的说法,正确的有(  )。

A.契税由财产承受人缴纳

B.契税实行幅度比例税率

C.保护合法产权,避免产权纠纷,属于契税的立法原则之一

D.经有关部门批准,以房抵债和实物交换房屋,均视同房屋买卖,应由产权承受人按房屋现值缴纳契税

E.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的,免征契税

5

下列关于个人所得税的说法中正确的有(  )。

A.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与子女不征收个人所得税

B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与承担直接抚养义务的抚养人不征收个人所得税

C.房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人不征收个人所得税

D.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与其表弟不征收个人所得税

E.房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的遗嘱继承人不征收个人所得税

6

根据企业所得税法的规定,下列表述正确的有(  )。

A.自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

B.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料

C.企业缴纳的企业所得税,所得以人民币以外的货币计算的,应当折合成人民币计算并缴纳税款

D.企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税

E.企业在纳税年度内无论盈利或者亏损,都应当按规定期限,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料

7

下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有(  )。

A.提供非专利技术使用权取得的报酬

B.教师从学校领取的工资

C.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬

D.个人从事彩票代销业务取得的收入

E.住校学生参加勤工俭学活动取得的收入

8

业务招待费和新产品研发费分别调整应纳税所得额()万元。

A.调增28.5

B.调增29.5

C.调增24.8

D.调减48.5

9

下列属于城镇土地使用税计税依据的有(  )。

A.税务机关核定的占地面积

B.房地产管理部门确认的土地面积

C.没有土地使用证书的纳税人申报的面积

D.房地产管理部门核发的土地使用证书上的面积

E.没有土地使用证书的纳税人不纳税

10

根据耕地占用税的相关规定,下列说法中正确的有()。

A.军事设施占用耕地免征耕地占用税

B.农村居民占用耕地新建住宅免征耕地占用税

C.公路、铁路线路占用耕地减半征收耕地占用税

D.免征耕地占用税后,改变原占地用途不再属于免征情形的应补缴耕地占用税

E.获准占用耕地的单位应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税