2021年注册税务师税法二考试模拟题试卷(3)

考试难度:
2人已考
  • 卷面总分:140
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用: 免费
  • 关注人数:32
  • 作答时间:150分钟
  • 答案:
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试卷简介:
2021年注册税务师税法二考试模拟题试卷(3),本试卷总分140分,共有4大类题。
试题类型:
  • 单项选择题
  • 多项选择题
  • 计算题
  • 综合分析题
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1

根据企业所得税法的规定,企业以买一赠一的方式组合销售的本企业商品的,正确的处理是( )。

A.属于捐赠,应按各项商品的账面价值确认销售收入

B.属于捐赠,应按各项商品的公允价值确认销售收入

C.不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的账面价值的比例来分摊确认各项的销售收入

D.不属于捐赠,应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入

2

某企业对原价1000万元的机器设备(使用年限10年,不考虑净残值),使用8年时进行改造,取得变价收入30万元,领用自产产品-批,成本350万元,含税售价400万元(增值税率17%),改造工程分摊人工费用100万元,改造后该资产使用年限延长3年。改造后该资产的年折旧额为( )万元。(企业按直线法计提折旧)

A.124

B.135.62

C.137.6 

D.140

3

下列个体工商户生产经营所得的税务处理,符合个人所得税相关规定的是( )。

A.个体工商户发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过销售收入的5%

B.对账册不健全的个体工商户,其生产经营所得应纳的税款,应在年度终了后3个月内汇算清缴、多退少补

C.个体工商户对非关联的科研机构开发新产品而发生的研究开发经费资助,不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

D.个体工商户为研究开发新产品、新技术和新工艺而购置测试仪器和实验性装置发生的购置费,允许全额在发生当期扣除

4

税务机关委托单位或个人代售印花税票的,应按代售金额的(  )支付代售手续费。

A.2%

B.3%

C.5%

D.10%

5

某白酒生产企业自2012年4月1日扩大生产规模新建厂房,建设期间由于自有资金不足于2013年1月1日向银行借入-笔长期借款,金额3000万元,贷款年利率为5.2%,该厂房于2013年6月1日交付使用。2013年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是( )万元。

A.75

B.91

C.104 

D.156

6

甲公司为增值税一般纳税人,关联企业的权益性投资1000万元。2013年甲公司发生财务费用300万元,其中向关联企业借款2500万元、支付的利息费用150万元,其余为向金融机构借款利息。已知向关联企业借款的年利息率为6%,金融机构同期贷款利率为4%,财务费用应纳税调整(  )万元。

A.0

B.50

C.70

D.150

7

约翰逊先生受英国某机构委托来华工作,于2014年4月10日来华,12月25日回国。在华工作期间,中国企业每月向约翰逊先生支付工资10000元,同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元;约翰逊先生12月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额( )元。

A.13684.44

B.12311.39

C.1665

D.1745.58

8

2008年某居民企业主营业务收入5000万元、营业外收入80万元,与收入配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出50万元),2007年度经核定结转的亏损额30万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税(  )万元。

A.47.5

B.53.4

C.53.6

D.54.3

9

在计算应纳税所得额时,企业发生的(  )不得直接扣除。

A.尚未出售的已完工开发产品计税成本

B.房地产企业已销对外捐赠开发产品商品房的计税成本

C.营业税金及附加

D.土地增值税

10

应缴纳的土地增值税为( )万元。

A.4

B.3.82

C.1 17

D.1 19

1

下列关于契税的表述正确的有(  )。

A.契税实行幅度比例税率

B.契税由财产转让方缴纳

C.契税属于行为税

D.征收契税可以适当调节财产所有者或财产的取得者的收入,缓解社会分配不公的矛盾

E.契税是以增值额为征税对象

2

下列有关房产税的纳税义务发生时间,表述正确的有(  )。

A.纳税人自建房屋用予生产经营的,自房屋建成之日起缴纳房产税

B.纳税人委托施工企业建设的房屋,自办理验收手续之日起缴纳房产税

C.纳税人将原有房产用于生产经营,从生产经营之月起缴纳房产税

D.纳税人将房屋出租的,自房屋使用或交付的当月起缴纳房产税

E.购置存量房,自办理房屋权属转移、变更登记手续,房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征房产税

3

根据企业所得税法的规定,企业的下列各项支出,在计算应纳税所得额时,准予从收入总额中直接扣除的有(  )。

A.发生的合理的劳动保护支出

B.转让固定资产发生的费用

C.非居民企业向总机构支付的合理费用

D.企业计提的坏账准备

E.企业营业机构之间支付的租金

4

根据土地增值税的规定,以下说法中正确的有(  )。

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的纳税人应进行土地增值税的清算

B.取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的纳税人应进行土地增值税的清算

C.整体转让未竣工决算房地产开发项目的纳税人应进行土地增值税的清算

D.直接转让土地使用权的纳税人应进行土地增值税的清算

E.若取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的,税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算

5

某企业同时具有境内、境外业务(企业境外业务在同一国家)时,根据企业所得税的规定,下列对于亏损弥补的理解正确的有()。

A.境外盈亏可以互相弥补,对境外未弥补的亏损可以由境内盈利弥补

B.境外盈亏可以互相弥补,境外盈利可以弥补境内亏损

C.境外盈亏不得互相弥补,且境内外之间的盈亏也不得相互弥补

D.境外盈利不可以弥补境内企业当年的亏损

E.企业筹办期间不计算为亏损年度,企业开始生产经营的年度,为开始计算企业损益的年度

6

个人所得税应税项目中,同时采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有(  )。

A.财产转让所得

B.利息、股息、红利所得

C.特许权使用费所得

D.劳务报酬所得

E.稿酬所得

7

位于某市区国家重点扶持的高新技术企业为增值税一般纳税人,2015年销售产品取得不苍税收入6500万元,另外投资取得收益320万元,全年发生产品销售成本和相关费用共计5300万元。缴纳的营业税金及附加339万元,发生的营业外支出420万元,12月末企业自行计算的全年会计利润总额761万元,预缴企业所得税96万元,未留抵增值税。2016年1月经聘请的税务师事务所审核,发现以下问题:

(1)8月中旬以预收款方式销售一批产品,收到预收账款234万元,并收存银行。12月下旬将该批产品发出,但未将预收款转作收入。

(2)9月上旬接受客户捐赠原材料一批,取得增值税专用发票,发票上注明金额10万元,进项税额1.7万元,企业将捐赠收入直接计入“资本公积”账户核算。

(3)10月购置并投入使用的安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,发票上注明金额18万元,进项税额3.06万元,企业1各购置设备一饮性计入了成本扣除。假定该设备会计与税法折旧期限均为1O年,不考虑残值。

(4)成本费用中包含业务招待费62万元,新产品研究开发费用92万元。

(5)投资收益中有126万元从其他居民企业分回的股息,其余为股权转让收益,营业外支出中含通过公益性社会团体向贫困山区捐赠款130万元,直接捐赠1O万元。

(6)计入成本费用中的实发工资总额856万元,拨缴职工工会经费20万元。职工福利费实际支出131万元,职工教育费实际支出32万元。(不考虑地方教育附加,所得税税率15%)、

根据上述资料,回答下列问题:

该企业应补缴的增值税及附加税费()万元。

A.35.02

B.36.38

C.32.30

D.37.40

8

下列房产免征房产税的有(  )。

A.老年服务机构自用的房产

B.大修停用三个月以内的房产

C.停用的毁损不堪居住的房产

D.房管部门向居民出租的公有房产

E.实行差额预算管理的事业单位的房产

9

该企业销售郊区新楼盘应缴纳土地增值税(  )万元。 查看材料

A.12235

B.12335

C.13235

D.12135

10

根据企业所得税法的规定,下列项目不得在企业所得税税前扣除的有( )。

A.非广告性质的赞助支出

B.银行按规定加收的罚息

C.外购货物管理不善发生的损失

D.违反法律被司法部门处以的罚金

E.计提的用于生态恢复方面的专项资金

1

公司2013年设立时注册资本1000万元,资本公积200万元。公司2014年新启用设置账簿20本,其中包括实收资本、资本公积账簿各1本,实收资本和资本公积的金额与设立时相比各减少100万元、50万元;

(1)2014年3月份签订以物易物交易合同一份,用自产产品换取房屋,合同注明的交易价值为200万元;

(2)2014年5月份与财务公司签订抵押贷款合同一份,贷款金额是100万元,贷款期限是1年,贷款年利率是10%;办理抵押的房产价值500万元;

(3)2014年6月份受托加工制作一台专用机械,双方签订的加工承揽合同中分别注明加工费5万元,受托方提供价值10万元的原材料。

根据上述资料,回答下列问题:

企业2014年营业账簿应缴纳的印花税(  )元。 查看材料

A.80

B.100

C.90

D.70

2

企业2014年以物易物应缴纳的印花税(  )元。 查看材料

A.600

B.1200

C.2000 

D.1600

3

企业2014年抵押贷款合同应缴纳的印花税(  )元。 查看材料

A.100

B.50

C.300 

D.250

4

企业2014年加工承揽合同应缴纳的印花税(  )元。 查看材料

A.55

B.77

C.46.2

D.25

5

某县城一房地产开发公司于2012年6月受让一宗土地使用权,依据受让合同支付转让方地价款8000万元,当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2012年7月起至2014年6月末,该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售,依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元,开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明且能按转让房地产项目计算与扣除利息支出)。

(说明:当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;其他开发费用扣除比例为4%)

根据上述资料,回答下列问题:

该房地产开发公司应缴纳的印花税为(  )万元。 查看材料

A.9.66

B.11.23

C.12.98

D.14.86

6

该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加为(  )万元。 查看材料

A.540

B.762

C.972

D.1060

7

该房地产开发公司计算土地增值额时可扣除的地价款和契税为(  )万元。 查看材料

A.4944

B.5240

C.6030

D.8240

8

该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税为(  )万元。 查看材料

A.723.33

B.857.83

C.922.23

D.963.43

1

甲个人兴办个人独资企业A,并与乙个人共同兴办了合伙企业B,合伙企业出资比例为6:4。2014年个人独资企业A的应纳税所得额为6.59万元。2014年合伙企业B的经营情况如下:

(1)营业收入220万元;

(2)营业成本78万元;.

(3)营业税金及附加26万元;

(4)销售费用20万元,其中广告费10万元、业务宣传费1.90万元;

(5)管理费用30万元,其中:业务招待费2万元、计提坏账准备o.36万元、工资总额13.60万元(其中各合伙人工资0.96万元,6名从业人员工资12.64万元)、实际发生的工会经费、职工福利费和职工教育经费合计2.52万元、12月份为研究开发新产品购置测试仪器一台,价值15万元。三项经费均超过税法规定的扣除标准;

(6)财务费用2.80万元,其中从某企业借款20万元资金周转,偿付利息2.60万元,银行同期贷款利率为10%;

(7)乙将其自有的小轿车在自己和家庭使用的同时,经常提供给8企业使用,2014年共发生修理费、加油费1.6万元,但很难划分企业使用和乙自用比例;

已知:合伙企业2013年亏损10万元。甲选择在合伙企业B扣除生计费。

根据上述资料,回答下列问题:

合伙企业B允许税前扣除的销售费用和财务费用合计为(  )万元。 查看材料

A.22.20

B.22.80

C.29.30

D.11.90

2

以下对于合伙企业B的税务处理的表述中,正确的有(  )。 查看材料

A.计提的坏账准备按照不超过年末应收账款余额的590}口除

B.研究开发新产品购置测试仪器一台,价值15万元,直接在税前扣除

C.乙自有的小轿车发生的费用由税务机关核定比例扣除

D.B合伙企业2013年发生的亏损可以用2014年的所得弥补

E.甲应汇总A、B企业的所得确定适用税率计算个人所得税

3

合伙企业B允许税前扣除的工资和三项经费为(  )万元。 查看材料

A.13.89

B.12.56

C.12.23

D.14.98

4

甲在合伙企业B取得生产经营所得的应纳税所得额(  )万元。 查看材料

A.32.17 

B.31.87

C.33.27

D.38.52

5

甲应就A、B企业的所得缴纳个人所得税(  )万元。 查看材料

A.14.31 

B.16.31

C.11.36

D.14.37

6

甲来源于合伙企业B的所得应缴纳个人所得税(  )万元。 查看材料

A.10.43

B.11.13

C.13.36

D.12.22

7

某市居民企业为营业税纳税人,2014年度发生以下经营业务:

(1)承担建筑安装劳务,取得建筑收入800万元、装修收入308万元;发生建筑安装劳务的直接成本、费用(不含职工工资和三项经费)552.4万元;

(2)企业拥有房产原值355万元,1月1日将原值65万元的房屋出租,按照市场价格每月取得租金6万元,4月1日以原值100万元的房产对外投资,共担风险,根据投资收益进行利润分配,当年未取得投资收益;

(3)将一个大型建筑设备自2014年1月1日至12月31日出租给乙公司使用1年,收取不含税租金收入40万元;

(4)全年发生管理费用共80万元(含业务招待费50万元);发生销售费用共220万元(含广告费184.6万元);上述期间费用均未含工资和三项经费。

(5)实发工资总额共48万元,实际发生福利费8万元,实际拨缴工会经费0.96万元(并取得专用收据),实际发生职工教育经费1万元;

(6)营业外支出中列支通过境内非营利机构向贫困山区捐款30万元;

(7)已预缴企业所得税35万元。

(其中计算房产余值的扣除比例是30%,房产税已经按照会计准则的规定计入了管理费用;建筑业营业税税率3%;租赁业营业税税率为5%;城建税税率7%;教育费附加3%)

要求:根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:

居民企业2014年应纳的房产税是(  )万元。 查看材料

A.8.64

B.10.45

C.1.81

D.12.63

8

居民企业2014年所得税前准予扣除的营业税金及附加为(  )万元。 查看材料

A.35.24 

B.40.64

C.33.42

D.43.27

9

居民企业2014年业务招待费和广告费纳税调整额合计为(  )万元。 查看材料

A.55.5

B.36.4

C.63.4

D.45.5

10

居民企业2014年所得税前可以扣除的工资以及工会经费、职工福利费、职工教育经费为(  )万元。 查看材料

A.56.68

B.68.82

C.45.04

D.42.58