高级审计师审计理论与审计案例分析全真模拟卷(1)

考试难度:
1人已考
  • 卷面总分:90
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用: 免费
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  • 作答时间:120分钟
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试卷简介:
高级审计师审计理论与审计案例分析全真模拟卷(1),精选练习题,适用于考生考前练习.
试题类型:
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2017年9月,某市审计局根据年度计划派出审计组对该市科技局2016年度部门预算执行情况进行审计。科技局属于财政拨款的政府部门,下设科技信息研究所、科技交流中心、科技干部培训中心、生物技术发展中心和农业技术服务中心等5家事业单位。这5家事业单位除农业技术服务中心是自收自支事业单位外,其他四家均享受财政拨款补助。2016年财政部门批复该局财政预算拨款1800万元。科技局机关设有财务处,主要负责该局及下属单位的预决算管理,核算机关财务收支,管理和监督下属事业单位的财务活动等。以下是通过审计了解到的有关情况和取得的有关资料:(1)该局2016年预算中安排了对下属5家事业单位的住房改革支出,其中,科技信息研究所50万元,科技容流中心38万元,科技干部培训中心32万元,生物技术发展中心20万元,农业技术服务中心12万元。(2)2016年12月,该局机关某项目支出中有一笔“培训费”50万元。经进一步延伸了解,2016年初该局预算安排培训费50万元,主要是通过科技干部培训中心对部分中层干部进行培训。该项培训活动已经结束,实际支出25万元,培训效果较好。剩余25万元仍挂在科技干部培训中心账上。(3)该局机关将2016年度用于“锅炉煤改气改造项目”的预算专项资金36万元,全部用于购买空调。(4)2016年10月,该局机关在清理基建账户时,将该账户余额22万元用于冲减局机关当年公用经费支出(5)审计组在延伸审计科技信息研究所时发现,该所”其他应收款——课题”明细账中反映,该所2016年3月收到省科技局“十一五”科研项目“信息情报的采集与成果利用研究”经费30万元,当年实际支出30万元,“其他应收款——课题”账户年末余额为0。审计人员通过审阅凭证和向该课题研究人员询问了解到,该课题年底己经结题验收,结题报告反映课题实际支出30万元。(6)审计组在延伸审计科技干部培训中心时发现,该中心2016年11月竣工验收了一栋教学楼,已办理决算,投资总额120万元。该中心在11月已将教学楼投入使用,但直到审计时,此教学楼仍挂在“在建工程”账上。(7)审计组在延伸审计农业技术服务中心时发现,该中心2016年度实现事业收入320万元,主要来源是向本市所辖乡镇提供农业技术指导和服务而收取的服务费,且大量是现金收入。以下是进一步审计了解到的情况:1)该中心没有专门的财务机构,财务设在办公室,文秘负责对服务合同进行管理,服务合同没有统一规范的文本,文秘也没有对合同进行编号、归档。2)该中心有财务人员两名,会计是外聘的退休人员,每周来中心一次,根据出纳提供的票据记账。出纳是正式职工,负责收款、开具收据(发票)、登记现金和银行存款日记账、定期编制银行存款余额调节表。3)该中心存在出纳将空白收据(发票)借出未归还、收据(发票)存根出现断号和缺失等情况。4)查阅该中心现金日记账时发现,出纳收到现金后不及时登记现金日记账,也不及时将现金送存银行,银行存款记录显示全年现金共送存银行20次,最高的一次送存现金金额达25万多元。1. 要求:根据“资料1”至“资料6”的情况,指出该市科技局及下属事业单位在预算执行中存在的问题。
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要求:针对“资料7”,指出该科技局农业技术服务中心内部控制存在的漏洞及可能引发的问题。
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要求:根据“资料7”的情况,提出如何进一步对该科技局农业技术服务中心事业收入进行审计。
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2008年4月,某省审计厅派出审计组对某研究院2007年度财务收支进行审计。该研究院为省属科研机构,是接受财政补助的事业单位,属于一般纳税人,适用增值税税率为17%。该研究院财务处主要管理财政预算拨款、科研事业投入等;产业处主要管理对院办产业的投资和经营决策;后勤处主要管理后勤服务和附属单位收支。研究院下设的9个专业科研所,都设有专职财会人员和会计账簿,主要管理科研课题研究经费使用和经费收支。以下是审计组审前调查了解的部分情况和资料:(1)2007年4月5日,该研究院收到财政部门拨款400万元,用于某科研项目的研究,要求半年内完成并提交研究报告。该项目10月5日完成研究报告并结项,实际发生支出340万元。至审计时,该项目“拨入专款”科目尚有余额60万元;(2)2007年6月18日,该研究院用结余资金购入B型电镜一台,价款15万元,用于下设M所的科研活动,M所报废A型电镜变价现金收入2000元全部用于支付新设备运杂费,会计记录为:借:事业支出 150000元贷:银行存款 150000元经查报废A型电镜账面原值3万元未做账务处理;(3)审计人员对该研究院2007年度事业支出中财政补助支出项目进行了审查,发现有16笔累计56万元的支出是向下设5个科研所的拨款,记账依据为拨款凭证;(4)2007年7月1日,产业处以一批材料对外投资,该批材料账面价值为48000元,投资协议中确定的该批材料不含增值税的价值为50000元,会计记录为:借:对外投资 48000元贷:材料 48000元(5)审计人员对该研究院下设新能源研究所承担的国家重点科研项目T项目的支出进行了审查,发现材料费用中列支了该研究院购办公用品5万元、院职工医疗费8万元和院年度会议经费10万元。1.要求:针对“资料1”,请指出存在的问题及正确的处理方法。
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要求:针对“资料2”,请指出其固定资产业务的会计处理是否正确,如不正确请提出正确的处理方法。
6
要求:针对“资料3”,请指出会计核算和预算管理中存在的问题,并提出应进一步审查的内容。
7
要求:针对“资料4”,请指出其会计处理存在的问题,并提出正确的处理方法。
8
要求:针对“资料5”,请评价项目支出的合规性。
9
要求:针对大河集团存在的主要问题,结合其基本情况,对该集团公司领导人吴某履行经济责任的情况进行初步的简要评价。