高级审计师审计理论与审计案例分析全真模拟卷(2)

考试难度:
9人已考
  • 卷面总分:80
  • 试卷类型:模拟试题
  • 测试费用: 免费
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  • 作答时间:120分钟
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试卷简介:
高级审计师审计理论与审计案例分析全真模拟卷(2),精选练习题,适用于考生考前练习.
试题类型:
  • 问答题
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  • 问答题
1
2010年1至5月,某审计厅派出审计组对该省环保局2009年度预算执行和其他财政收支情况进行审计,重点审计了环保局本级和所属环境科学研究所、干部培训中心、环境工程评估中心等3家单位。结合本次审计,对会议费支出情况进行了专项审计调查。有关审计情况如下:(1)环保局为该省一级预算单位。环保局本级向省财政厅申报的2009年一般预算支出为3000万元,其中基本支出预算1200万元,项目支出预算1800万元。基本支出预算中包括人员经费预算700万元和日常公用经费预算500万元。2009年3月财政厅对上述预算予以批复。审计发现环保局本级2009年实际支出3340万元,其中人员经费支出750万元,日常公用经费支出340万元,项目支出2250万元。项目支出超预算450万元的资金来源为以前年度结余。(2)2009年3月,环保局办公室以在某饭店召开计划统计会议名义列支会议费10万元。审计人员延伸审计该饭店后发现,上述会议并未召开,有关会议费发票并不是该饭店开具的,上述资金实际用于购买购物卡,作为福利发放给环保局全体职工。2009年5月,环保局人事处在本级财务报销人事工作会议费支出8万元,经延伸审计有关宾馆发现,会议期间实际发生支出4万元,其余4万元一直在宾馆存放。(3)2009年10月,环保局以培训费名义向干部培训中心拨付资金15万元,经延伸审计干部培训中心,上述15万元被记入干部培训中心“其他应付款——局机关”科目。2009年12月,上述资金中有12万元被提现返还环保局财务处,用于向环保局本级职工发放补贴。截至审计时,剩余3万元仍在“其他应付款——局机关”科目挂账。(4)环境科学研究所账面反映2009年年初结余32万元,当年财政拨款收入70万元,事业收入30万元,当年支出80万元,年末结余52万元。该所向环保局上报的决算(草案)数据为,2009年年初结余32万元,当年收入70万元,全部为财政拨款,当年支出80万元,年末结余22万元。环保局将该所决算(草案)纳入本局汇总决算(草案)后上报财政厅。(5)干部培训中心通过环保局本级每年、以项目经费存在缺口为由、申报“市县环保局长培训班”项目经费50万元,均得到财政厅批复。该项目2008年年初结余57万元,当年收入50万元,支出43万元,年末结余6万元;2009年收入50万元,支出40万元,年末结余74万元。在审计实施过程中,有人向审计组举报环境工程评估中心隐匿房屋出租收入,私设“小金库”。审计组查实了该线索,并在此基础上对环境工程评估中心私设“小金库”问题进行了全面清查,发现该单位自2008年1月起,将房屋出租收入和部分评审费收入共计68万元账外存放,截至审计时共支出49万元,主要用于向本单位职工发放补贴,结余19万元。1.要求:请指出审计调查会议费支出情况的主要步骤和方法。
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要求:请指出对环境工程评估中心“小金库”进行全面清查的主要步骤和方法。
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要求:请指出查实填平工程评估中心是否存在隐匿房租收入问题的主要步骤和方法。
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要求:根据上述情况和资料,请指出环保局本级及所属单位存在的问题(要求列明问题性质和金额)
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2011年4月,某审计机关派出审计组,对国有钢铁企业甲公司2010年度资产、负债、损益进行审计。有关审计情况和资料如下:(1)审计人员调查了解甲公司销售与收款业务循环内部控制时发现:产品的赊销由销售经理批准,并由销售部门负责催收;会计人员张某根据核对无误的销货单、发运单及销售发票登记销售收入和应收账款明细账;年末,会计部门指定专人与债务单位对账结算。(2)审计人员对甲公司生产与存货业务循环审计过程中了解到:甲公司以生产A产品为主,其生产过程中的耗电量可以单独计量。审计人员决定从A产品生产耗电量入手,运用分析方法对其生产记录的真实性进行分析。该公司2010年各季度生产记录中反映的A产品产量及生产用电量如下表:审计人员到当地供电部门取得了甲公司生产A产品的实际用电量,经核对,与甲公司所记录的生产用电量相符。审计人员就该行业同类产品生产耗电量情况向相关专家进行了咨询,在该公司现有生产工艺和生产设备使用状况条件下,同类产品每吨耗电标准约为1300度。(3)审计人员对A产品所耗用B材料的购入和领用情况进行了实质性审查,发现:B材料每月月初集中采购,当月一次性投入生产。审计人员抽查原材料明细账发现,2010年3月,原材料明细账显示购入B材料230吨,单价3500元/吨,金额合计805000元(为不含税价格),当月全部领用,结转至“生产成本”科目。经与原始凭证核对,审计人员发现,当月所有购入B材料的增值税专用发票上的数量相加得出的汇总数量350吨,金额805000元。生产领用原材料的成本结转凭证记录,领用原材料230吨,结转成本805000元。审计人员又抽查了其他几个月的记录,发现其他月份也存在原材料入账数量小于采购发票所列数量的情况。检查付款情况发现,向供货方实际付款金额与发票金额一致。(4)审计人员对甲公司某生产线改造工程建设项目审计时发现:1)该生产线改造工程建设项目于2008年初经公司董事会批准后开始实施,新增投资概算为9800万元。该生产线改造前的账面价值为7200万元。2)在集团公司网站发布招标公告,并通过评标委员会评定,确定工程设备供货方。设备采购合同价款总计13000万元。3)经集团董事会批准,指定甲公司所在集团公司的下属企业作为工程施工方,签订工程施工合同,支付工程款6080万元。4)经向某设计院询价、谈判,签订工程设计咨询服务合同,合同价款为320万元。5)该工程于2009年9月竣工,经试生产调试后,正式投入运行。截至审计日,该工程尚未办理竣工决算,仍在“在建工程“小金库”科目明细余额21055万元。1.要求:针对“资料1”,请指出甲公司销售与收款业务循环内部控制存在的问题。
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要求:针对“资料2”,请分析甲公司A产品产量记录中可能存在的问题,并指出应进一步实施的审计程序
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要求:针对“资料3”请指出甲公司B材料的核算可能存在的问题及产生的影响,并指出应进一步实施的审计程序。
8
要求:针对“资料4”,请指出该生产线改造工程建设项目存在的主要问题。